Sonderausgaben-Pauschalbetrag (-Pauschbetrag)
Schnellüberblick: Die 4 wichtigsten Punkte
- 36 beziehungsweise 72 Euro Pauschbetrag: Ohne Nachweis höherer Sonderausgaben berücksichtigt das Finanzamt automatisch 36 Euro; bei zusammen veranlagten Ehegatten sind es 72 Euro.
- Kein zusätzlicher Freibetrag: Der Sonderausgaben-Pauschbetrag wird nicht zusätzlich zu den tatsächlichen Sonderausgaben gewährt. Sobald nachweisbare Aufwendungen über 36 beziehungsweise 72 Euro liegen, werden stattdessen die tatsächlichen Beträge angesetzt.
- Belege prüfen und aufbewahren: Entscheidend sind tatsächlich gezahlte und steuerlich anerkannte Sonderausgaben. Auch wenn viele Vorsorgebeiträge elektronisch übermittelt werden, sollten Kontoauszüge, Zahlungsbestätigungen und andere Nachweise für mögliche Rückfragen verfügbar bleiben.
- Vorsorgepauschale und Parteispenden sind Sonderfälle: Die Vorsorgepauschale betrifft den laufenden Lohnsteuerabzug und ist nicht mit dem Sonderausgaben-Pauschbetrag gleichzusetzen. Bei Parteispenden können 50 Prozent der Zuwendung bis zu einer Steuerermäßigung von 1.650 Euro führen; darüber hinaus sind bis zu weitere 3.300 Euro als Sonderausgaben abziehbar.
Im Alltag eines Steuerzahlers kann es sehr oft einen gewissen Pauschalbetrag geben. Geht es um die Sonderausgaben, gilt grundsätzlich, dass man diese für verschiedene Bereiche geltend machen kann.
Gibt man dabei keine genauen Zahlen an bzw. weist keine höheren Sonderausgaben nach, wird grundsätzlich ein Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 Euro berücksichtigt.
Diese „Pauschale“ beläuft sich somit auf 36 Euro. Die Vorsorgepauschale ist davon zu unterscheiden. Sie wird ausschließlich im Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt und setzt sich seit 2026 aus Teilbeträgen für die Rentenversicherung, die gesetzliche Kranken- und soziale Pflegeversicherung, die private Basiskranken- und Pflege-Pflichtversicherung sowie die Arbeitslosenversicherung zusammen.
Insgesamt sind es somit 36 Euro, die als Pauschbetrag berücksichtigt werden. Natürlich kann man auch noch bestimmte weitere Sonderausgaben bei der Altersvorsorge geltend machen.
Damit diese aber auch bei der Steuererklärung berücksichtigt werden, muss man die tatsächlichen Ausgaben gegenüber dem Finanzamt nachweisen, soweit sie nicht bereits elektronisch übermittelt wurden.
Dabei kommt es nicht nur auf die Verträge an, die man abgeschlossen hat, sondern vor allem auf die tatsächlich geleisteten Beiträge.
Spende als Sonderausgabe
Kontoauszüge und andere Belege müssen aufbewahrt und auf Anforderung des Finanzamts vorgelegt werden, soweit sie als Nachweis für höhere Sonderausgaben erforderlich sind. Bei Ehepaaren, die gemeinsam steuerlich veranlagt werden, verdoppelt sich der Sonderausgaben-Pauschbetrag für die jeweilige Steuererklärung auf 72 Euro. Dabei spielt es keine Rolle, ob nur einer oder beide Ehegatten Einkünfte erzielen.
Zuwendungen an politische Parteien werden aber nicht ausschließlich als Sonderausgaben berücksichtigt. So gilt, dass bei einer einzelnen Person 50 Prozent der Zuwendung direkt von der tariflichen Einkommensteuer abgezogen werden können, höchstens jedoch 1.650 Euro, wenn die Zuwendung an eine politische Partei geleistet wird.
Das gilt aber auch nur bis zu einem gesamten Zuwendungsbetrag von 3.300 Euro. Zahlt man einen höheren Betrag, so kann der darüber hinausgehende Teil bis zu weiteren 3.300 Euro als Sonderausgabe geltend gemacht werden.
Weitere Sonderausgaben sind zum Teil nach ihrem Verwendungszweck in der Steuerwirksamkeit begrenzt und können nur bis zu gewissen Höchstbeträgen geltend gemacht werden.
Wann der Puaschalbetrag (Pauschbetrag) praktisch eine Rolle spielt
Der Sonderausgaben-Pauschbetrag wirkt vor allem dann, wenn keine oder nur sehr geringe abziehbare Sonderausgaben erklärt werden. Er ist also kein zusätzlicher Freibetrag, der neben allen tatsächlich nachgewiesenen Sonderausgaben noch einmal obenauf kommt. Sobald höhere berücksichtigungsfähige Aufwendungen angesetzt werden können, treten diese an die Stelle des Pauschbetrags.
In der Praxis ist der Betrag deshalb eher eine Auffangregel. Er verhindert, dass Kleinstbeträge einzeln erklärt werden müssen, wenn sich daraus ohnehin keine größere steuerliche Wirkung ergibt.
Wer aber zum Beispiel Kirchensteuer gezahlt, begünstigte Spenden geleistet oder bestimmte Unterhaltsleistungen erbracht hat, liegt schnell über 36 Euro. Dann lohnt sich ein genauer Blick in die eigenen Unterlagen.
Pauschalbetrag (Pauschbetrag) und Nachweis: kein Entweder-oder nach Gefühl
Entscheidend ist nicht, welche Ausgaben „irgendwie privat belastend“ waren, sondern ob sie steuerlich als Sonderausgaben anerkannt werden. Eine private Ausgabe wird nicht automatisch zur Sonderausgabe, nur weil sie notwendig oder sinnvoll war. Das Einkommensteuergesetz ordnet genau zu, welche Aufwendungen in Betracht kommen.
Für die Steuererklärung bedeutet das: Wer höhere Beträge geltend machen möchte, sollte die Ausgaben nachvollziehbar belegen können. Bei elektronisch übermittelten Daten, etwa bestimmten Versicherungs- oder Vorsorgebeiträgen, liegen dem Finanzamt viele Angaben bereits vor.
Andere Nachweise, etwa Zahlungsbestätigungen oder Kontoauszüge, sollten dennoch griffbereit bleiben, falls das Finanzamt Rückfragen stellt.
Hilfreich ist eine einfache Vorsortierung nach drei Fragen:
- Wurde die Ausgabe im betreffenden Steuerjahr tatsächlich bezahlt?
- Gehört sie zu den steuerlich begünstigten Sonderausgaben?
- Gibt es einen Nachweis, der Betrag, Empfänger und Zweck erkennen lässt?
Diese kurze Prüfung spart später Zeit. Sie verhindert auch, dass Ausgaben in der Erklärung auftauchen, die an anderer Stelle richtiger wären oder steuerlich gar nicht berücksichtigt werden können.
Warum die Vorsorgepauschale nicht in die gleiche Schublade gehört
Die Vorsorgepauschale klingt ähnlich, erfüllt aber eine andere Funktion. Sie wird beim laufenden Lohnsteuerabzug berücksichtigt und soll bestimmte Vorsorgeaufwendungen bereits unterjährig pauschal abbilden. Das betrifft also zunächst die monatliche Lohnabrechnung, nicht den allgemeinen Sonderausgaben-Pauschbetrag in der Steuererklärung.
Gerade Arbeitnehmer sollten diesen Unterschied kennen. Die Lohnsteuer, die Monat für Monat einbehalten wird, ist nur eine Vorausberechnung.
In der Einkommensteuererklärung können die tatsächlich abziehbaren Vorsorgeaufwendungen geprüft werden, soweit sie steuerlich relevant sind und nicht bereits zutreffend berücksichtigt wurden. Dadurch kann sich am Ende eine Erstattung oder eine Nachzahlung ergeben.
Parteispenden richtig einordnen
Bei Zuwendungen an politische Parteien ist die Wirkung zweistufig. Ein Teil kann die Einkommensteuer direkt mindern, ein darüber hinausgehender begünstigter Teil kann als Sonderausgabe wirken. Dadurch unterscheidet sich die steuerliche Behandlung von vielen anderen Sonderausgaben, die nur das zu versteuernde Einkommen senken.
Wichtig ist aber auch hier: Es zählt nicht nur die Zahlung an sich, sondern die Einordnung des Empfängers und der konkrete Nachweis. Außerdem sollte der Text diesen Punkt bewusst nur als Besonderheit darstellen.
Wer Parteispenden, Spendenrecht oder gemeinnützige Zuwendungen im Detail prüfen möchte, braucht eine genauere Betrachtung, weil dort eigene Höchstbeträge, Nachweisregeln und Empfänger-Voraussetzungen eine Rolle spielen.
Kleine Pauschale, große Abgrenzungswirkung
Der Sonderausgaben-Pauschbetrag ist niedrig. Seine praktische Bedeutung liegt deshalb weniger in der Höhe, sondern in der Abgrenzung: Er macht deutlich, dass das Finanzamt einen Mindestbetrag berücksichtigt, ohne dass jede kleine Ausgabe einzeln belegt werden muss. Sobald jedoch höhere Sonderausgaben vorliegen, zählt die konkrete Zahlung.
Für Steuerzahler ist das eine gute Orientierung. Wer keine relevanten Belege hat, muss wegen des Pauschbetrags meist nichts Besonderes veranlassen.
Wer dagegen regelmäßig begünstigte Beiträge, Spenden oder andere abziehbare Sonderausgaben zahlt, sollte die Beträge nicht pauschal laufen lassen, sondern die tatsächlichen Werte prüfen. Schon wenige Zahlungen im Jahr können den Pauschbetrag übersteigen.
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