Sonderausgaben und Reparaturen
Schnellüberblick: Die wichtigsten Punkte
- Steuerliche Einordnung: Normale Reparaturen am eigenen Haus sind keine Sonderausgaben, können aber als Handwerkerleistungen steuerlich begünstigt sein. Bei selbst genutzten Baudenkmalen ist unter bestimmten Voraussetzungen ein Abzug wie Sonderausgaben möglich.
- Steuerbonus für Handwerkerleistungen: Berücksichtigt werden grundsätzlich Arbeits-, Maschinen- und Fahrtkosten, nicht jedoch Materialkosten. Die Steuerermäßigung beträgt 20 Prozent der begünstigten Aufwendungen und maximal 1.200 Euro pro Haushalt und Jahr.
- Rechnung und Zahlung richtig dokumentieren: Voraussetzung sind eine vollständige Rechnung und eine unbare Zahlung, etwa per Überweisung. Arbeits- und Materialkosten sollten getrennt ausgewiesen sowie Zuschüsse, Fördermittel und Zahlungszeitpunkte nachvollziehbar dokumentiert werden.
- Aufbewahrung und Fristen: Bestimmte Rechnungen und Zahlungsbelege für Arbeiten an Grundstücken müssen private Auftraggeber zwei Jahre ab dem Ende des Ausstellungsjahres aufbewahren. Bei einem Verstoß kann ein Bußgeld von bis zu 1.000 Euro drohen.
Inhalt
Steuerliche Berücksichtigung von Reparaturen und Sanierungen
Reparaturen und Sanierungen am Haus können zumindest teilweise steuerlich geltend gemacht werden. Besonders wenn es um denkmalgeschützte Gebäude geht, die auch zu eigenen Wohnzwecken benutzt werden, können die entsprechenden Aufwendungen unter den gesetzlichen Voraussetzungen wie Sonderausgaben angesetzt werden.
Sanierungskosten bei denkmalgeschützten Gebäuden
Denn soweit die eigenen Kosten nicht durch Zuschüsse aus öffentlichen Kassen gedeckt sind, kann man begünstigte Aufwendungen bei einem zu eigenen Wohnzwecken genutzten Baudenkmal über mehrere Jahre von der Steuer absetzen.
Das gilt auch dann, wenn man zur Finanzierung zumindest eines Teils der Kosten einen Kredit aufnehmen musste. Bei sonstigen „Reparaturarbeiten“ im Haus ist die „Absetzbarkeit“ aber eingeschränkt.
Welche Reparaturarbeiten steuerlich begünstigt sind
So kann man verschiedenste Dienstleistungen rund um die Haushaltshilfe und Pflege von der Steuer absetzen. Auch die Reparatur einer beschädigten „Gasleitung“ oder eines Wasserrohrbruchs im Haushalt kann als Handwerkerleistung steuerlich begünstigt sein.
Beispiele für absetzbare Handwerkerleistungen:
Zu den „Reparaturarbeiten“, die man privat beauftragen und dann von der Steuer absetzen kann, gehören zum Beispiel: Tapezieren/Streichen, Arbeiten an Böden und Heizungen sowie das Streichen von Innen- und Außentüren.
Auch „Verputzarbeiten“ sowie der Austausch oder die Modernisierung von Fenstern, Teppichböden oder Fliesen in der Wohnung bzw. im Haus können in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden.
Begünstigte Kosten und Höchstbetrag
Bei Handwerkerleistungen sind grundsätzlich nur die Arbeits-, Maschinen- und Fahrtkosten begünstigt, nicht die Materialkosten. Die Steuerermäßigung beträgt 20 Prozent der begünstigten Aufwendungen, höchstens 1.200 Euro im Jahr.
Rechnungen und Zahlungsnachweise aufbewahren
Wenn es jedoch um „Handwerkerrechnungen“ geht, sollte man sich auch unbedingt daran halten, die Rechnungen aufzuheben.
Für die Steuerermäßigung muss man die Rechnung und den unbaren Zahlungsnachweis auf Verlangen dem Finanzamt vorlegen können. Im Rahmen einer Prüfung kann man diese Unterlagen auch dem Zoll vorlegen müssen, wenn man Arbeiten und Reparaturen im Haus bzw. in der Wohnung hat durchführen lassen.
Aufbewahrungsfrist für private Auftraggeber
Schließlich ist man auch als privater „Auftraggeber“ dazu verpflichtet, Rechnungen, Zahlungsbelege oder andere beweiskräftige Unterlagen über steuerpflichtige Werklieferungen oder sonstige Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück aufzubewahren.
Dauer und Beginn der Aufbewahrungsfrist
Diese Unterlagen muss man zwei Jahre lang aufbewahren. Die Frist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde. Erst danach endet diese besondere umsatzsteuerliche Aufbewahrungspflicht.
Für steuerliche Nachweise sollte man die Unterlagen jedoch mindestens bis zum Abschluss des Besteuerungsverfahrens aufbewahren.
Mögliches Bußgeld bei vorzeitiger Entsorgung
Entsorgt man solche Unterlagen zu früh, kann die Ordnungswidrigkeit mit einer Geldbuße von bis zu 1.000 Euro geahndet werden.
Die richtige Einordnung der Kosten
Wichtig ist zunächst die Frage, in welche steuerliche Schublade die Kosten überhaupt gehören. Nicht jede Reparatur am eigenen Haus ist automatisch eine Sonderausgabe. Bei denkmalgeschützten Gebäuden kann unter bestimmten Voraussetzungen ein Abzug wie Sonderausgaben in Betracht kommen.
Bei vielen gewöhnlichen Reparaturen im Privathaushalt geht es dagegen eher um eine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen.
Der Unterschied ist praktisch spürbar: Sonderausgaben mindern grundsätzlich das zu versteuernde Einkommen. Eine Steuerermäßigung wird dagegen direkt von der festgesetzten Einkommensteuer abgezogen.
Deshalb sollte man schon beim Sortieren der Unterlagen trennen, ob es um eine denkmalrechtlich begünstigte Sanierung, eine normale Handwerkerleistung oder um rein private, steuerlich nicht berücksichtigungsfähige Kosten geht.
Vor Beginn größerer Sanierungen Nachweise klären
Gerade bei einem Baudenkmal reicht es nicht aus, dass das Gebäude alt, ortsbildprägend oder aufwendig saniert ist. Entscheidend sind die gesetzlichen Voraussetzungen und die erforderlichen Bescheinigungen der zuständigen Stellen.
Wer größere Arbeiten plant, sollte deshalb vor der Beauftragung klären, ob die Maßnahme denkmalrechtlich abgestimmt werden muss und welche Unterlagen später für das Finanzamt benötigt werden.
Das betrifft zum Beispiel Arbeiten an Fassade, Dach, Fenstern, Treppenhaus oder historischen Bauteilen.
Wird erst nach Abschluss der Sanierung geprüft, ob die Kosten begünstigt sind, können Nachweise fehlen oder einzelne Maßnahmen steuerlich nicht anerkannt werden. Eine kurze Abstimmung vorab kann hier viel Ärger vermeiden.
Gemischte Rechnungen sauber aufteilen
In der Praxis enthalten Handwerkerrechnungen oft mehrere Kostenarten. Eine Rechnung kann zum Beispiel Arbeitslohn, Fahrtkosten, Maschinenkosten, Material, Entsorgung und zusätzliche Nebenleistungen enthalten.
Für die steuerliche Berücksichtigung ist diese Mischung entscheidend, weil nicht jeder Rechnungsposten gleich behandelt wird.
Sinnvoll ist deshalb eine Rechnung, in der Arbeits- und Materialkosten getrennt ausgewiesen sind.
Bei größeren Maßnahmen lohnt sich auch ein Blick auf Abschlagsrechnungen und Schlussrechnung: Stimmen die Beträge zusammen? Sind Zuschüsse oder Erstattungen berücksichtigt? Und ist erkennbar, welche Arbeiten tatsächlich im Haushalt oder am begünstigten Gebäude ausgeführt wurden?
Keine doppelte steuerliche Nutzung derselben Kosten
Ein häufiger Denkfehler besteht darin, dieselben Kosten mehrfach ansetzen zu wollen. Wurden Aufwendungen bereits anderweitig steuerlich berücksichtigt oder durch steuerfreie Zuschüsse abgedeckt, ist ein zusätzlicher Ansatz regelmäßig eingeschränkt oder ausgeschlossen.
Auch zinsverbilligte Darlehen oder öffentliche Förderungen können die steuerliche Behandlung beeinflussen.
Deshalb sollte man Zuschussbescheide, Förderzusagen und Zahlungsnachweise zusammen mit den Handwerkerrechnungen ablegen. So lässt sich später leichter nachvollziehen, welcher Teil der Kosten tatsächlich selbst getragen wurde.
Genau dieser selbst getragene Anteil ist bei vielen steuerlichen Vergünstigungen der entscheidende Ausgangspunkt.
Auf den richtigen Zeitpunkt achten
Auch der Zeitpunkt spielt eine Rolle. Bei normalen Handwerkerleistungen ist in der Regel das Jahr wichtig, in dem die Zahlung geleistet wurde. Bei begünstigten Sanierungsmaßnahmen an einem Baudenkmal kann dagegen der Abschluss der Maßnahme für die Verteilung über mehrere Jahre maßgeblich sein.
Für private Auftraggeber ist das besonders dann relevant, wenn eine Sanierung über den Jahreswechsel läuft.
Werden Abschläge schon im alten Jahr bezahlt und die Schlussrechnung erst im neuen Jahr beglichen, sollten die Unterlagen klar erkennen lassen, wann welche Zahlung erfolgt ist. Kontoauszüge, Überweisungsbelege und Rechnungen gehören deshalb zusammen in denselben Steuerordner.
Kurzer Praxischeck vor der Steuererklärung
Vor dem Eintrag in der Steuererklärung hilft ein einfacher Check:
- Liegt eine vollständige Rechnung vor?
- Wurde unbar gezahlt, also zum Beispiel per Überweisung?
- Sind Arbeits-, Fahrt- und Materialkosten getrennt ausgewiesen?
- Gibt es Zuschüsse, Fördermittel oder Erstattungen?
- Betrifft die Arbeit den eigenen Haushalt, ein zu eigenen Wohnzwecken genutztes Baudenkmal oder einen anderen Bereich?
- Sind Bescheinigungen der zuständigen Behörde erforderlich und vorhanden?
Dieser Check ersetzt keine steuerliche Beratung. Er verhindert aber, dass offensichtliche Nachweise fehlen oder Kosten versehentlich in die falsche Kategorie eingeordnet werden.
Wann fachlicher Rat sinnvoll ist
Bei kleineren Reparaturen reicht oft eine ordentlich aufbewahrte Rechnung mit Überweisungsbeleg. Anders sieht es bei umfangreichen Sanierungen, denkmalgeschützten Gebäuden, öffentlichen Zuschüssen oder gemischt genutzten Immobilien aus.
Hier können schon kleine Details darüber entscheiden, ob und in welchem Umfang Aufwendungen steuerlich berücksichtigt werden.
Fachlicher Rat ist vor allem dann sinnvoll, wenn ein Gebäude teilweise selbst genutzt und teilweise vermietet wird, wenn Fördermittel einfließen oder wenn mehrere Gewerke über einen längeren Zeitraum beteiligt sind.
Dann geht es nicht nur um die Frage, ob Kosten absetzbar sind, sondern auch um die richtige Zuordnung, den passenden Zeitraum und eine nachvollziehbare Dokumentation.
Mehr Steuertipps, Steuerratgeber und Hilfen für allgemeine Steuern:
- So setzt du Handwerkerkosten von der Steuer ab, 2. Teil
- So setzt du Handwerkerkosten von der Steuer ab, 1. Teil
- Lohnsteuer Tipps
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