Sonderausgaben Versicherungen
Schnellüberblick: Die wichtigsten Punkte:
- Nicht jede Versicherung ist absetzbar: Steuerlich relevant sind vor allem bestimmte Vorsorgeaufwendungen; private Sachversicherungen sind grundsätzlich nicht als Sonderausgaben abziehbar.
- Kombiversicherungen müssen sauber aufgeteilt sein: Bei Kombinationsverträgen braucht man eine klare Beitragsaufteilung des Versicherers, damit private Vorsorgeanteile, berufliche Anteile, Werbungskosten oder Betriebsausgaben korrekt zugeordnet werden können.
- Höchstgrenzen können die Steuerwirkung begrenzen: Weitere Vorsorgebeiträge wirken sich oft nicht mehr aus, wenn Abzugsmöglichkeiten bereits ausgeschöpft sind; Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflegeversicherung bleiben jedoch besonders zu beachten.
- Altersvorsorge braucht Langfristblick: Eine Steuerersparnis heute kann später durch nachgelagerte Besteuerung relevant werden, deshalb sollten Beitrag, Leistung, persönliches Risiko und steuerliche Folgen gemeinsam geprüft werden.
Zumindest in Deutschland, Europa und den Industrieländern sind viele Versicherungen üblich, mit denen sich die Menschen gegen Verluste im Alltag absichern. Bestimmte Beiträge zu solchen Versicherungen kann man auch teilweise als Sonderausgaben von der Steuer absetzen.
Weil sich aber sehr viele Menschen für „Kombinationsversicherungen“ entscheiden, ist es auch möglich, in der eigenen Steuererklärung diese „Kosten“ anteilig auch bei einer Kombi-Versicherung abzusetzen.
Kombinationsversicherungen richtig aufteilen
Voraussetzung dafür ist, dass der Versicherer genau die Anteile der Prämien angibt, die für bestimmte „Versicherungsteile“ verwendet bzw. verbucht werden.
Damit kann man die Prämien, soweit die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind, auf die Sonderausgaben für die private Vorsorge und die Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben für berufliche Zwecke verteilen.
Private Sachversicherungen und Vorsorgeaufwendungen unterscheiden
Allerdings sollte man dabei auch noch eine andere Angelegenheit bedenken. Grundsätzlich sind private „Sachversicherungen“ im eigentlichen Sinne nicht als Sonderausgaben von der Steuer abzugsfähig. Aber mit den Vorsorgeversicherungen darf man es nicht übertreiben.
Schließlich werden für die Sonderausgaben zum Teil auch die „Beiträge“ zu den gesetzlichen Versicherungen mit eingerechnet. So kann es unter Umständen passieren, dass man mit eigenen „Vorsorgemaßnahmen“ diese „Höchstgrenzen“ überschreitet.
Dann hat man bei weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen keine Möglichkeit mehr, diese Prämien zusätzlich steuerlich geltend zu machen und zahlt „obendrauf“; die Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflegeversicherung bleiben jedoch in vollem Umfang abziehbar. Natürlich ist damit nicht gesagt, dass man von dieser Vorsorge überhaupt nichts hat.
Allerdings sollte man auch daran denken, dass man diese steuerliche Absetzbarkeit dann nicht mehr nutzen kann. Besonders wenn es um die „Altersvorsorge“ geht, gibt es zwar auch hier „Absetzmöglichkeiten“.
Altersvorsorge: Steuerersparnis heute oder später?
Aber auch hier sollte man sich sehr genau überlegen und ausrechnen lassen, ob es sich lohnt, diese von der Steuer abzusetzen. Denn letztendlich muss man nicht jeden Euro, den man jetzt von der Steuer absetzt, später als Rentner noch einmal zahlen; vielmehr werden spätere Renteneinkünfte nachgelagert besteuert. Auch die Renten sind ja jetzt schon teilweise steuerpflichtig.
Für neue Rentnerjahrgänge steigt dieser Anteil. Möchte man sicherstellen, dass man in einigen Jahrzehnten noch einige zusätzliche Steuern sparen kann, hängt das von der jeweiligen Art der Altersvorsorge ab.
Dies macht sich dann nicht einfach nach dem Prinzip bemerkbar, dass eingezahlte Prämien später steuerfrei bleiben, sondern nach den jeweiligen steuerlichen Regeln für die spätere Leistung. Somit stellt sich oft einfach die Frage: Zahle ich die Steuern jetzt oder später?
Versicherungsschutz nicht nur nach Steuerwirkung bewerten
Wichtig ist deshalb eine saubere Trennung zwischen Versicherungsschutz und steuerlicher Wirkung. Eine Versicherung kann wirtschaftlich sehr sinnvoll sein, auch wenn sie steuerlich gar nicht oder nur teilweise berücksichtigt wird.
Umgekehrt sollte eine mögliche Steuerersparnis nicht der Hauptgrund sein, einen Vertrag abzuschließen. Entscheidend bleibt zuerst die Frage, welches Risiko tatsächlich abgesichert werden soll.
Beitragsbescheinigungen frühzeitig prüfen
Praktisch hilfreich ist es, die jährlichen Versicherungsunterlagen nicht erst kurz vor Abgabe der Steuererklärung zu prüfen. Gerade bei Kombinationsverträgen sollte aus der Beitragsbescheinigung klar hervorgehen, welcher Anteil auf welchen Baustein entfällt.
Fehlt diese Aufteilung, lässt sich der steuerlich relevante Teil oft nicht sauber zuordnen. Dann kann es sinnvoll sein, beim Versicherer eine genauere Bescheinigung anzufordern.
Private und berufliche Versicherungsanteile sauber trennen
Besondere Aufmerksamkeit verdient die Frage, ob ein Vertrag privat, beruflich oder gemischt veranlasst ist. Deckt eine Versicherung ausschließlich private Risiken ab, kommt eine steuerliche Berücksichtigung nur im Rahmen der dafür vorgesehenen Sonderausgaben in Betracht.
Hat ein Teil des Vertrags dagegen einen klaren beruflichen Bezug, kann dieser Anteil unter Umständen an anderer Stelle der Steuererklärung relevant werden. Entscheidend ist dabei nicht die Bezeichnung des Vertrags, sondern der tatsächliche Zweck des jeweiligen Versicherungsbausteins.
Persönliche Lebenssituation beeinflusst die steuerliche Wirkung
Bei Arbeitnehmern, Selbstständigen, Beamten, Rentnern und privat Versicherten kann die steuerliche Wirkung sehr unterschiedlich ausfallen. Das liegt nicht nur an den gezahlten Beiträgen, sondern auch an Zuschüssen, Erstattungen, Beihilfen oder bereits berücksichtigten Pflichtbeiträgen.
Wer in einem Jahr den Beruf wechselt, in Rente geht, heiratet, sich selbstständig macht oder von der gesetzlichen in die private Krankenversicherung wechselt, sollte die Vorsorgeaufwendungen deshalb besonders sorgfältig prüfen.
Rückerstattungen und Beitragsgutschriften berücksichtigen
Auch Rückerstattungen und Beitragsgutschriften sollten nicht übersehen werden. Erstattet der Versicherer einen Teil der Beiträge oder werden Bonuszahlungen mit den Beiträgen verrechnet, kann sich dadurch der steuerlich anzusetzende Betrag verändern.
Die Steuererklärung sollte deshalb nicht nur die gezahlten Prämien abbilden, sondern auch berücksichtigen, ob im selben Jahr Beträge zurückgeflossen sind.
Warum sich nicht jede Versicherungsrechnung steuerlich auswirkt
Ein häufiger Denkfehler besteht darin, jede Versicherungsrechnung automatisch als steuermindernden Posten zu betrachten. Tatsächlich prüft das Finanzamt nach Kategorien, Höchstbeträgen, Nachweisen und persönlicher Situation.
Deshalb kann es vorkommen, dass eine weitere Versicherung zwar angegeben wird, sich aber im Steuerbescheid nicht mehr auswirkt. Das ist kein Widerspruch, sondern oft die Folge bereits ausgeschöpfter Abzugsmöglichkeiten.
Jahresübersicht für Versicherungsbeiträge anlegen
Für die Praxis empfiehlt sich eine einfache Jahresübersicht. Darin können Versicherungsnehmer festhalten, welche Verträge bestehen, welche Beiträge gezahlt wurden, ob es Erstattungen gab und ob der Vertrag private, berufliche oder gemischte Risiken betrifft.
Diese Übersicht ersetzt keine steuerliche Beratung, erleichtert aber die Vorbereitung der Steuererklärung und hilft, Rückfragen des Finanzamts schneller zu beantworten.
Langfristige Kosten und Nutzen gemeinsam betrachten
Wer unsicher ist, sollte bei größeren Beiträgen oder komplexen Verträgen nicht nur auf die Steuerersparnis schauen, sondern auch die langfristige Belastung prüfen. Versicherungen laufen oft über viele Jahre.
Ob ein Vertrag sinnvoll ist, entscheidet sich daher nicht allein an der Steuererklärung eines einzelnen Jahres, sondern am Verhältnis von Beitrag, Leistung, persönlichem Risiko und steuerlicher Behandlung über einen längeren Zeitraum.
Mehr Steuertipps, Steuerratgeber und Hilfen für allgemeine Steuern:
- Fristen Einkommenssteuererklärung
- Absetzbarkeit von Versicherungen
- Erbschaftssteuer Steuerreform
- Übersicht Abgeltungssteuer
- Kilometerpauschale
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Übersicht:
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