Basisrente Sonderausgaben
Schnellüberblick: Die wichtigsten Punkte:
- Hoher Sonderausgabenabzug: Beiträge zur Basisrente/Rürup-Rente können 2026 bis zu 30.826 Euro steuerlich geltend gemacht werden; bei zusammenveranlagten Ehepaaren gilt der doppelte Betrag.
- Nicht frei verfügbar: Das Kapital der Basisrente ist langfristig gebunden, kann nicht vorzeitig entnommen und später nicht als Einmalbetrag ausgezahlt werden, sondern nur als monatliche Rente.
- Steuervorteil hängt vom Einzelfall ab: Der Sonderausgabenabzug mindert das zu versteuernde Einkommen, aber die tatsächliche Steuerersparnis hängt vom persönlichen Steuersatz, Einkommen und bereits vorhandenen Altersvorsorgebeiträgen ab.
- Vertrag genau prüfen: Besonders bei eingebundenen BU- oder Hinterbliebenenabsicherungen sollte klar sein, welcher Beitragsanteil steuerlich begünstigt ist; außerdem sind Kosten, Flexibilität, Liquidität und spätere Besteuerung der Rente wichtig.
Neben der gesetzlichen Rentenversicherung wurde mit dem Alterseinkünftegesetz auch die Rürup-Rente als sogenannte Basisrente anerkannt, die man auch entsprechend als Sonderausgaben absetzen kann.
Grundsätzlich ist die „Rürup-Rente“ eigentlich nur ein umgangssprachlicher Begriff für eine Basisrente, die als Leibrente die gesetzlichen Anforderungen erfüllen muss, damit sie auch entsprechend gefördert werden kann.
Ein Unterschied zur gesetzlichen Rentenversicherung besteht darin, dass man die Beiträge eben ohne den Arbeitgeber und persönlich aufbringen muss. Die Beiträge für so eine Rürup-Rente kann man ebenfalls im Jahr 2026 bis zum „Höchstbetrag“ von 30.826 Euro steuerlich geltend machen.
Die monatliche Rente
Bei zusammenveranlagten Ehepaaren gilt der doppelte Betrag. Zu den Voraussetzungen, die so eine Basisrente erfüllen muss, gehört sicher auch, dass man sie bei vor 2012 abgeschlossenen Verträgen nicht vor dem 60. Lebensjahr und bei nach dem 31. Dezember 2011 abgeschlossenen Verträgen nicht vor dem 62. Lebensjahr in Anspruch nehmen kann.
Außerdem darf es keine Möglichkeit geben, auf das angesparte Vermögen vorher zurückgreifen zu können, und später darf dann auch nur eine monatliche Rente ausgezahlt werden, die man nicht als „Kapital“ in Anspruch nehmen kann.
Besondere Vorsicht ist beim Vertragsabschluss aber immer geboten. Dabei sollte man vor allem darauf achten, ob ggf. weitere BU-Versicherungen, Hinterbliebenenabsicherungen u. Ä. in den Vertrag eingebunden werden.
Mit solchen Einbindungen kann man eventuell eine schwierige Situation für die eigene Steuererklärung bekommen, weil nicht genau geklärt werden kann, in welchem Bereich die Prämie steuerlich geltend gemacht werden kann.
Auch wenn solche „verbundenen“ Versicherungen oft als sehr praktisch empfunden werden, sind sie oft doch teurer als die Versicherungen, die man einzeln abschließen kann, oder bringen in einzelnen Bereichen schlechtere „Leistungen“.
Damit man also auch aus so einer Basisrente das Beste herausholen kann, sollte man genau nachrechnen, was für die eigenen Sparpläne mehr einbringt und so auch eine bessere Basisrente sicherstellen kann. Die Zeit, sich mit dieser Vielfalt zu beschäftigen, sollte man sich deshalb aus den verschiedensten wichtigen Gründen auch wirklich nehmen.
Was der Sonderausgabenabzug praktisch bedeutet
Wichtig ist dabei, den steuerlichen Vorteil richtig einzuordnen. Wenn Beiträge zur Basisrente als Sonderausgaben berücksichtigt werden, mindern sie zunächst das zu versteuernde Einkommen. Die tatsächliche Entlastung hängt anschließend vom persönlichen Steuersatz ab. Aus einem eingezahlten Euro wird also nicht automatisch ein Euro Steuererstattung.
Gerade deshalb lohnt sich vor Vertragsabschluss ein Blick auf die eigene Einkommenssituation. Wer in einem Jahr ein deutlich höheres Einkommen hat, kann durch zusätzliche Beiträge unter Umständen stärker profitieren als in einem Jahr mit niedrigerem Einkommen.
Bei schwankenden Einnahmen, etwa bei Selbstständigen oder Freiberuflern, kann eine flexible Beitragszahlung deshalb ein praktischer Vorteil sein.
Der Höchstbetrag gehört nicht nur der Basisrente
Der genannte Höchstbetrag ist außerdem nicht als eigener Freibetrag nur für die Rürup-Rente zu verstehen. Er bildet den Rahmen für bestimmte Altersvorsorgeaufwendungen insgesamt. Dazu können zum Beispiel auch Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu berufsständischen Versorgungswerken gehören.
Für Arbeitnehmer ist deshalb entscheidend, dass bereits gezahlte Rentenversicherungsbeiträge den nutzbaren Spielraum beeinflussen können. Selbstständige ohne gesetzliche Rentenversicherungspflicht haben dagegen oft mehr freien Raum innerhalb dieses Rahmens.
Eine pauschale Aussage, wie hoch der optimale Beitrag sein sollte, wäre deshalb wenig hilfreich. Besser ist eine kurze Berechnung anhand des eigenen Einkommens, der bereits vorhandenen Altersvorsorgebeiträge und der geplanten Steuererklärung.
Nachweise für die Steuererklärung sorgfältig prüfen
Für die Steuererklärung sind die Bescheinigungen des Anbieters besonders wichtig. Viele Anbieter übermitteln die Daten elektronisch an die Finanzverwaltung.
Trotzdem sollte man die gemeldeten Beträge nicht ungeprüft übernehmen. Sinnvoll ist ein Abgleich mit den eigenen Kontoauszügen, Vertragsunterlagen und Jahresbescheinigungen.
Dabei kommt es nicht nur auf die Höhe der Beiträge an. Auch die richtige Zuordnung ist wichtig. Besonders bei Verträgen mit zusätzlichen Bausteinen sollte klar erkennbar sein, welcher Anteil tatsächlich zur begünstigten Basisrente gehört.
Je sauberer die Unterlagen sind, desto leichter lässt sich später nachvollziehen, warum ein bestimmter Betrag als Sonderausgabe angesetzt wurde.
Zahlungszeitpunkt und Liquidität mitdenken
Auch der Zeitpunkt der Zahlung kann eine Rolle spielen. Steuerlich zählt grundsätzlich das Jahr, in dem der Beitrag tatsächlich geleistet wurde. Wer zum Jahresende noch eine zusätzliche Einzahlung plant, sollte deshalb genug Vorlauf einplanen, damit die Zahlung rechtzeitig verbucht wird.
Gleichzeitig sollte die steuerliche Wirkung nicht der einzige Maßstab sein. Eine Basisrente ist langfristig gebunden. Das angesparte Kapital steht nicht frei zur Verfügung und kann später nicht einfach als größere Summe entnommen werden.
Wer kurzfristig Rücklagen für Selbstständigkeit, Immobilien, Familie oder unerwartete Ausgaben benötigt, sollte deshalb nicht zu knapp kalkulieren.
Für wen der genaue Vergleich besonders wichtig ist
Besonders genau hinsehen sollten Personen, die keine oder nur geringe Ansprüche aus der gesetzlichen Rentenversicherung aufbauen. Dazu gehören viele Selbstständige, Freiberufler und Unternehmer. Für sie kann die Basisrente ein Baustein sein, um privat fürs Alter vorzusorgen und gleichzeitig steuerliche Vorteile zu nutzen.
Aber auch für gutverdienende Arbeitnehmer kann sie interessant sein, wenn noch Spielraum innerhalb der begünstigten Altersvorsorgeaufwendungen besteht.
Entscheidend bleibt jedoch immer das Gesamtbild: Wie sicher ist das Einkommen? Wie lange läuft der Vertrag? Welche Kosten entstehen? Wie flexibel können Beiträge angepasst werden? Und passt die spätere lebenslange Rentenzahlung zur eigenen Altersvorsorgeplanung?
Spätere Besteuerung nicht ausblenden
Die steuerliche Förderung in der Ansparphase hat eine Kehrseite: Die spätere Rente wird steuerlich erfasst. Das bedeutet nicht automatisch, dass sich die Basisrente nicht lohnt. Es zeigt aber, dass man die Förderung nicht isoliert betrachten sollte.
Sinnvoll ist ein realistischer Blick auf die voraussichtliche Situation im Ruhestand. Wer heute hohe Steuern zahlt und im Alter voraussichtlich ein niedrigeres Einkommen hat, kann von der Verschiebung der Besteuerung profitieren.
Sicher vorhersagen lässt sich das aber nie. Deshalb sollte die Basisrente nicht allein wegen der Steuerersparnis abgeschlossen werden, sondern nur dann, wenn sie auch zur persönlichen Altersvorsorge passt.
Mehr Steuertipps, Steuerratgeber und Hilfen für allgemeine Steuern:
- Infos zum Stichwort “Einfuhrabgaben”
- Übersicht Steuerarten
- Spenden: Woran man seriöse Spendensammler erkennt
- Steuern Tabellen und Grafiken
- PDF Steuern – Sonderausgaben
- Steuer Blog
Übersicht:
Fachartikel
Verzeichnis
Über uns
- So setzt du Handwerkerkosten von der Steuer ab, 2. Teil - 17. August 2025
- So setzt du Handwerkerkosten von der Steuer ab, 1. Teil - 17. Juli 2025
- Die Steuerberatung wird teurer - 18. Juni 2025