Sonderausgaben Ausbildung
Schnellüberblick: Die wichtigsten Punkte
- Steuerliche Einordnung: Kosten einer betrieblichen Ausbildung mit Ausbildungsvergütung gelten in der Regel als Werbungskosten. Bei einer ersten Berufsausbildung oder einem Erststudium außerhalb eines Dienstverhältnisses können dagegen bis zu 6.000 Euro pro Jahr als Sonderausgaben abgezogen werden.
- Einkommen entscheidet über den Nutzen: Sonderausgaben wirken sich nur im Jahr der Zahlung aus und bringen bei geringen oder fehlenden steuerpflichtigen Einkünften häufig keinen direkten Steuervorteil. Werbungskosten können insbesondere bei vorhandenem Arbeitslohn steuerlich günstiger sein.
- Fahrt- und Ausbildungskosten: Seit 2026 können für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte oder entsprechenden Bildungseinrichtung 0,38 Euro je vollem Entfernungskilometer angesetzt werden. Fachbücher, Prüfungsgebühren, Arbeitsmittel, Lernmaterialien und anteilig beruflich genutzte Geräte können ebenfalls berücksichtigt werden.
- Belege und Erstattungen: Rechnungen, Quittungen, Kontoauszüge sowie Nachweise über Zuschüsse sollten vollständig gesammelt werden. Steuerfreie Erstattungen mindern den abziehbaren Eigenaufwand – bei 900 Euro Kurskosten und 300 Euro Erstattung bleiben beispielsweise 600 Euro übrig.
Rund um eine Ausbildung kann es viele verschiedene Sonderausgaben oder Werbungskosten geben. Macht man z. B. eine betriebliche Ausbildung, bei der man auch ein Ausbildungsgehalt bezieht, können je nach Höhe des Ausbildungsgehalts Lohnsteuern anfallen.
Aber auch wenn man noch zusätzlich zu seinem Ausbildungsgehalt ein Einkommen hat, kann je nach Art und Höhe des zusätzlichen Einkommens eine Steuererklärung fällig sein. Wenn man von diesem Einkommen aber auch noch vielfältige Literatur und sonstige „Lehrbücher“ bezahlen muss, kann man diese im Rahmen einer betrieblichen Ausbildung als Werbungskosten ansetzen.
Natürlich gibt es neben den Sonderausgaben auch noch Freibeträge, wie den Grundfreibetrag, den die wenigsten Azubis überhaupt erreichen bzw. überschreiten.
Trotzdem kann es sich immer mal wieder lohnen, genau nachzurechnen, ob man nicht doch die paar Euro Steuern sparen kann, wenn man sie denn zahlen muss. Besonders wenn man sich an seine erste Ausbildung außerhalb eines Dienstverhältnisses macht, gibt es doch gute Chancen, dass das Finanzamt viele Kosten auch als Sonderausgaben anerkennt.
Woran man aber vor allem bei beruflich veranlassten „Zusatzausbildungen“ bzw. Weiterbildungen immer denken sollte, ist schlicht die Tatsache, dass es sich hier wesentlich häufiger lohnen dürfte, diese auch als „Werbungskosten“ anzusetzen.
Die Ausbildungskosten
Bei einer erstmaligen beruflichen Ausbildung außerhalb eines Dienstverhältnisses kann man insgesamt bis zu 6.000 Euro pro Jahr für seine Ausbildungskosten als Sonderausgaben ansetzen.
Fahrtkosten und Aufwendungen für „auswärtige“ Unterkünfte können unter den jeweiligen Voraussetzungen ebenfalls zu den Ausbildungskosten gehören; sie fallen jedoch nicht zusätzlich außerhalb dieses Höchstbetrags an.
Im weiteren Sinne gilt, dass man für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte bzw. zu einer Bildungseinrichtung, die im Rahmen einer vollzeitigen Ausbildung als erste Tätigkeitsstätte gilt, seit 2026 eine Entfernungspauschale von 0,38 Euro je vollem Entfernungskilometer ansetzen kann.
Sind die tatsächlichen Kosten für öffentliche Verkehrsmittel höher, können sie berücksichtigt werden, wenn sie nachgewiesen werden. Bei der „Art“ der Berufsausbildung gibt es grundsätzlich keine Beschränkung auf bestimmte Berufsfelder.
So kann es ein handwerklicher oder ein kaufmännischer Beruf oder auch ein Studium sein, das als Ausbildung mit abzugsfähigen Sonderausgaben anerkannt wird. Es gibt jedoch nicht viele Menschen, die es schaffen, schon in einer Erstausbildung so viel Geld zu verdienen, dass sie diesen Höchstbetrag bzw. diese Abzugsmöglichkeiten auch wirklich nutzen können.
Entscheidend ist nicht nur die Höhe der Kosten
Ob Ausbildungskosten steuerlich etwas bringen, hängt nicht allein davon ab, wie viel Geld ausgegeben wurde. Genauso wichtig ist, ob im gleichen Jahr überhaupt Einkommen vorhanden ist, auf das sich der Abzug auswirken kann. Genau hier liegt der praktische Unterschied zwischen Sonderausgaben und Werbungskosten.
Sonderausgaben mindern das Einkommen nur im Jahr der Zahlung. Wer also während einer ersten Ausbildung außerhalb eines Dienstverhältnisses kaum oder gar keine steuerpflichtigen Einkünfte hat, kann zwar Kosten erklären, spürt aber womöglich keinen echten Steuervorteil.
Die Ausgabe ist dann steuerlich dokumentiert, führt aber nicht automatisch zu einer Erstattung.
Bei Werbungskosten sieht die Rechnung oft günstiger aus. Sie stehen in einem engeren Zusammenhang mit steuerpflichtigen Einnahmen und können sich deshalb stärker auswirken, vor allem wenn bereits Arbeitslohn vorhanden ist oder eine spätere Berufstätigkeit vorbereitet wird.
Gerade deshalb lohnt sich die saubere Einordnung, bevor Kosten vorschnell als „irgendwelche Ausbildungsausgaben“ abgelegt werden.
Welche Belege Azubis sammeln sollten
In der Praxis scheitert der Abzug selten an der Idee, sondern eher an fehlenden Nachweisen. Rechnungen, Quittungen, Kontoauszüge und Zahlungsbestätigungen sollten deshalb nicht erst gesucht werden, wenn die Steuererklärung ansteht. Besser ist ein einfacher Ordner, digital oder auf Papier, in dem alles landet, was einen erkennbaren Bezug zur Ausbildung hat.
Typische Nachweise betreffen zum Beispiel Lehrgangs- und Prüfungsgebühren, Fachbücher, Arbeitsmittel, Schreib- und Lernmaterial, Fahrtkosten oder Zinsen für ein Ausbildungsdarlehen. Auch kleinere Beträge können zusammengenommen auffallen.
Ein einzelnes Fachbuch macht steuerlich selten viel aus, mehrere Bücher, Arbeitsmittel und Fahrtkosten über ein ganzes Jahr hinweg ergeben aber schnell eine Summe, die zumindest geprüft werden sollte.
Wichtig ist dabei der berufliche Bezug. Ein Fachbuch für die Ausbildung ist leichter einzuordnen als ein allgemein interessantes Sachbuch. Ein Laptop kann anteilig relevant sein, wenn er tatsächlich für Ausbildungszwecke genutzt wird. Je klarer der Zusammenhang erkennbar ist, desto weniger Rückfragen entstehen später.
Erstattungen mindern die abziehbaren Kosten
Nicht jede Ausgabe bleibt am Ende als eigener Aufwand stehen. Wenn der Arbeitgeber, eine Schule, ein Bildungsträger oder eine andere Stelle Kosten steuerfrei ersetzt, wird dieser Betrag grundsätzlich gegengerechnet. Dasselbe gilt, wenn ein Zuschuss ausdrücklich für bestimmte Ausbildungskosten gezahlt wurde.
Ein einfaches Beispiel: Kostet ein Vorbereitungskurs 900 Euro und werden 300 Euro steuerfrei erstattet, bleiben nur 600 Euro als eigener Aufwand übrig.
Der steuerliche Abzug soll nur die Belastung berücksichtigen, die tatsächlich selbst getragen wurde. Deshalb ist es sinnvoll, neben den Rechnungen auch Erstattungsbescheide und Zuschussmitteilungen aufzubewahren.
Gerade bei Förderungen rund um Ausbildung, Meisterkurse oder Stipendien lohnt sich ein genauer Blick. Nicht jede Zahlung wird gleich behandelt, aber zweckgebundene steuerfreie Leistungen können den abziehbaren Betrag verringern.
Wer die Unterlagen vollständig sammelt, kann später leichter nachvollziehen, warum nur ein Teil der Kosten angesetzt wurde.
#Der Zahlungszeitpunkt kann über den Nutzen entscheiden
Steuerlich zählt regelmäßig das Jahr, in dem die Ausgabe bezahlt wurde. Das kann gerade bei teureren Anschaffungen eine Rolle spielen. Wird ein Laptop, ein Werkzeugkoffer oder ein größerer Lehrgang noch im Dezember bezahlt, gehört die Ausgabe grundsätzlich in dieses Kalenderjahr. Erfolgt die Zahlung erst im Januar, fällt sie in das nächste Jahr.
Das klingt nach einer kleinen Formalie, kann aber die Wirkung verändern. Wer in einem Jahr bereits steuerpflichtige Einnahmen hat, im nächsten Jahr aber kaum Einkommen erzielt, kann mit dem Zahlungszeitpunkt einen Unterschied erleben.
Umgekehrt kann es günstiger sein, eine größere Ausgabe nicht vorschnell in ein Jahr zu legen, in dem sie mangels Einkommen kaum steuerlich wirkt.
Solche Überlegungen ersetzen keine individuelle Steuerberatung. Sie zeigen aber, warum Ausbildungskosten nicht nur gesammelt, sondern auch zeitlich sauber zugeordnet werden sollten. Bei größeren Beträgen ist eine kurze Prüfung vor der Zahlung oft hilfreicher als eine lange Suche nach Belegen im Nachhinein.
Ein kleines Rechenbeispiel aus dem Ausbildungsalltag
Angenommen, eine Auszubildende kauft im Laufe des Jahres Fachliteratur für 180 Euro, zahlt 120 Euro für Prüfungsvorbereitungsmaterial, nutzt öffentliche Verkehrsmittel für Fahrten zur Bildungseinrichtung und schafft zusätzlich ein Arbeitsmittel für 350 Euro an.
Für sich genommen wirkt keiner dieser Beträge besonders groß. Zusammen entsteht aber ein Ausbildungskostenpaket, das in der Steuererklärung sichtbar werden kann.
Ob daraus tatsächlich eine Steuerersparnis entsteht, hängt anschließend von den Einkünften, der Art der Ausbildung und der steuerlichen Einordnung ab. Bei einer betrieblichen Ausbildung mit Arbeitslohn kann eher der Werbungskostenbereich betroffen sein.
Bei einer ersten Ausbildung außerhalb eines Dienstverhältnisses bleibt es dagegen regelmäßig bei Sonderausgaben innerhalb des gesetzlichen Rahmens.
Für Leser ist deshalb vor allem die Reihenfolge hilfreich: Erst die Art der Ausbildung klären, dann die Kosten sammeln, danach Erstattungen abziehen und schließlich prüfen, ob sich der Ansatz im konkreten Jahr auswirkt.
Nicht jede Bildungsmaßnahme gehört in denselben Topf
Eine private Weiterbildung ohne beruflichen Zusammenhang ist steuerlich anders zu betrachten als eine Ausbildung, die auf einen Beruf vorbereitet.
Ein reiner Hobbykurs, ein allgemeiner Freizeitkurs oder eine Weiterbildung ohne erkennbaren Bezug zu Einnahmen lässt sich in der Regel nicht einfach wie beruflich veranlasste Kosten behandeln.
Anders kann es aussehen, wenn der Kurs fachlich zur Ausbildung, zum ausgeübten Beruf oder zu einer konkret angestrebten beruflichen Tätigkeit passt. Dann lohnt sich die genauere Einordnung. Entscheidend ist weniger die Bezeichnung des Kurses, sondern der Zusammenhang mit Ausbildung, Beruf oder späteren steuerpflichtigen Einnahmen.
Praktischer Schlussgedanke
Ausbildungskosten sind steuerlich kein Automatismus. Sie wirken nur dann, wenn die Art der Ausbildung, die Belege, mögliche Erstattungen und die Einkommenssituation zusammenpassen. Wer seine Unterlagen während des Jahres sauber sammelt, verschafft sich aber eine gute Ausgangslage.
So bleibt am Ende nicht die Frage: „Kann man das irgendwie absetzen?“ Sondern die deutlich bessere Frage: „Wo gehört diese Ausgabe steuerlich hin, und wirkt sie sich in meinem Fall überhaupt aus?“
Genau diese Einordnung entscheidet oft darüber, ob aus vielen kleinen Ausbildungskosten ein spürbarer Steuervorteil wird.
Mehr Steuertipps, Steuerratgeber und Hilfen für allgemeine Steuern:
- Tipps – Einspruch gegen den Steuerbescheid einlegen
- Schwarzgeldkonto – so vermeiden Erben Strafen
- Wie ist das Finanzamt aufgebaut und organisiert?
- Die Berichtigung einer Umsatzsteuervoranmeldung
- Die wichtigsten Fragen zum Alterseinkünftegesetz
- Die wichtigsten Infos zu Vermögenswirksamen Leistungen
Übersicht:
Fachartikel
Verzeichnis
Über uns
- So setzt du Handwerkerkosten von der Steuer ab, 2. Teil - 17. August 2025
- So setzt du Handwerkerkosten von der Steuer ab, 1. Teil - 17. Juli 2025
- Die Steuerberatung wird teurer - 18. Juni 2025