Sonderausgaben Student
Schnellüberblick: Die wichtigsten Punkte
- Sonderausgaben oder Werbungskosten: Kosten eines Erststudiums ohne vorherige abgeschlossene Berufsausbildung sind grundsätzlich bis zu 6.000 Euro pro Jahr als Sonderausgaben abziehbar. Nach einer abgeschlossenen Ausbildung oder einem Erststudium können beruflich veranlasste Studienkosten dagegen als Werbungskosten berücksichtigt werden.
- Steuerlicher Vorteil hängt vom Einkommen ab: Sonderausgaben mindern nur im Jahr der Zahlung das zu versteuernde Einkommen und ermöglichen keinen Verlustvortrag. Studenten ohne oder mit nur geringen steuerpflichtigen Einnahmen profitieren deshalb häufig kaum von ihren Studienkosten.
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag beachten: Bei Arbeitnehmern werden bereits 1.230 Euro Werbungskosten pro Jahr pauschal berücksichtigt. Zusätzliche Werbungskosten wirken sich grundsätzlich erst aus, wenn die tatsächlichen Aufwendungen diesen Betrag übersteigen.
- Kosten und Nachweise sorgfältig prüfen: Abziehbar sein können unter anderem Semesterbeiträge, Fachliteratur, Prüfungsgebühren, Fahrtkosten und Arbeitsmittel; private Lebenshaltungskosten zählen normalerweise nicht dazu. Rechnungen und Zahlungsnachweise sollten aufbewahrt und Erstattungen, Zuschüsse sowie die private Mitnutzung von Arbeitsmitteln berücksichtigt werden.
Studienkosten als Sonderausgaben oder Werbungskosten
Als Student kann man sehr viele verschiedene Ausgaben haben. Was davon man als „Sonderausgaben“ absetzen kann, ist sehr unterschiedlich. Für den Fall, dass man bereits eine erste Berufsausbildung oder ein Erststudium abgeschlossen hat, kann man viele Ausgaben rund um das Studium als Werbungskosten ansetzen, sofern ein beruflicher Zusammenhang besteht.
Die Bildungskosten als Sonderausgaben kann man sowieso nur bis zu einem „Höchstbetrag“ von 6.000 Euro ansetzen.
Arbeitnehmer-Pauschbetrag und tatsächliche Werbungskosten
Der Vorteil ist aber, dass man die „Kosten“ als Sonderausgaben grundsätzlich vom ersten Euro an geltend machen kann. Bei Einnahmen aus einem Job als Arbeitnehmer wird dagegen bereits ein jährlicher Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro berücksichtigt.
Erst wenn man mit seinen tatsächlichen Werbungskosten über diesem Betrag liegt, können sich die darüber hinausgehenden Kosten zusätzlich steuerlich auswirken.
Wie sich Studienkosten steuerlich auswirken
Außerdem kann man auch hier Bildungskosten nur bis zum Maximalbetrag von 6.000 Euro geltend machen. Dieser Betrag wird jedoch nicht „zurück“gezahlt, sondern mindert lediglich das zu versteuernde Einkommen.
Werden diese „Kosten“ als Sonderausgaben angesetzt, bleibt bei Einnahmen aus einem Job der Arbeitnehmer-Pauschbetrag für Werbungskosten unberührt. Wie viel man tatsächlich spart, hängt vom persönlichen Steuersatz und vom übrigen Einkommen ab.
Voraussetzungen müssen im Einzelfall geprüft werden
Ob man als Student die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt, um die Kosten als Sonderausgaben oder „Werbungskosten“ ansetzen zu können, muss man im Einzelfall überprüfen.
Ein Wahlrecht zwischen beiden Möglichkeiten besteht nicht. Sicher wird selten jemand auf die Idee kommen, direkt beim Finanzamt nach diesen „Voraussetzungen“ zu fragen und sich ausgerechnet in dieser Behörde zu informieren.
Auskünfte beim Finanzamt einholen
Trotzdem kann es doch auch mal praktisch sein, direkt bei der Behörde nachzufragen. Schließlich gilt auch beim Umgang mit Finanzbeamten: „Zwei Minuten dumm stellen, hilft weiter als ein ganzes Jahr Klugheit!“
Außerdem sollen auch die Finanzämter, soweit erforderlich, Auskunft über die Rechte und Pflichten im Verwaltungsverfahren erteilen.
Zu einer umfassenden Steuerberatung sind sie jedoch nicht verpflichtet. Hat man also mal gar keine andere Möglichkeit, eine Auskunft zu bekommen, ist das Finanzamt für allgemeine Auskünfte zum Verfahren immer noch eine kostenlose Option, die man manchmal nur mit einem flauen Gefühl im Magen wahrnehmen kann.
Warum die Einordnung vor der Steuererklärung so wichtig ist
Gerade bei Studenten entscheidet nicht die Bezeichnung der Ausgabe darüber, wie sie steuerlich behandelt wird. Entscheidend ist vielmehr, in welcher Ausbildungsphase man sich befindet und wofür die Ausgabe tatsächlich angefallen ist.
Ein Laptop, ein Fachbuch oder eine Fahrt zur Hochschule kann steuerlich ganz unterschiedlich wirken, je nachdem, ob es um ein Erststudium, ein Zweitstudium, eine Fortbildung oder ein Studium nach einer abgeschlossenen Berufsausbildung geht.
Hilfreich ist deshalb eine einfache Vorprüfung: Gab es vor dem aktuellen Studium schon eine abgeschlossene Berufsausbildung oder ein abgeschlossenes Studium? Steht das jetzige Studium erkennbar mit einer späteren oder bereits ausgeübten beruflichen Tätigkeit zusammen? Und wurden die Kosten wirklich für das Studium oder eher für die private Lebensführung bezahlt?
Diese Fragen ersetzen keine steuerliche Beratung. Sie helfen aber, die eigene Steuererklärung besser vorzubereiten und nicht wahllos Beträge an der falschen Stelle einzutragen.
Sonderausgaben helfen nur im Jahr der Zahlung
Ein Punkt wird leicht übersehen: Sonderausgaben wirken grundsätzlich nur in dem Jahr, in dem sie angefallen sind. Wer also im laufenden Jahr kaum steuerpflichtige Einnahmen hat, profitiert von hohen Studienkosten oft nur eingeschränkt oder gar nicht.
Denn Sonderausgaben können zwar das zu versteuernde Einkommen mindern, erzeugen aber keinen später nutzbaren Verlustvortrag wie Werbungskosten.
Das ist besonders für Studenten ohne nennenswerten Nebenjob wichtig. Werden im Jahr der Zahlung keine oder nur sehr geringe Steuern fällig, kann die Ausgabe steuerlich ins Leere laufen.
Der Höchstbetrag von 6.000 Euro bedeutet also nicht, dass dieser Betrag ausgezahlt wird. Er beschreibt nur die Obergrenze, bis zu der bestimmte Ausbildungskosten als Sonderausgaben berücksichtigt werden können.
Typische Kosten: nicht alles ist automatisch abziehbar
In Betracht kommen vor allem Ausgaben, die unmittelbar mit dem Studium zusammenhängen. Dazu können zum Beispiel Semesterbeiträge, Prüfungsgebühren, Fachliteratur, Schreibmaterial, Kopierkosten, bestimmte Fahrtkosten oder Arbeitsmittel gehören.
Bei größeren Anschaffungen wie einem Notebook sollte nachvollziehbar sein, in welchem Umfang das Gerät für das Studium genutzt wird.
Nicht jede Ausgabe aus dem Studentenalltag gehört automatisch dazu. Miete, normale Lebenshaltungskosten, Kleidung, Verpflegung im Alltag oder Freizeitkosten sind in der Regel private Kosten.
Schwieriger wird es bei gemischten Ausgaben, die sowohl privat als auch für das Studium genutzt werden. Dann kommt es darauf an, ob eine sinnvolle Aufteilung möglich ist und ob der Studienbezug glaubhaft erklärt werden kann.
Belege sammeln, auch wenn nicht alles sofort eingereicht wird
Auch wenn viele Belege heute nicht mehr direkt mit der Steuererklärung eingereicht werden, sollten Studenten ihre Unterlagen geordnet aufbewahren. Sinnvoll sind Rechnungen, Zahlungsnachweise, Immatrikulationsbescheinigungen, Gebührenbescheide, Nachweise über Prüfungen sowie kurze Notizen zum Studienbezug einzelner Anschaffungen.
Praktisch ist eine einfache Jahresübersicht. Darin können Datum, Art der Ausgabe, Betrag und Zweck notiert werden. So lässt sich später schneller erkennen, welche Kosten überhaupt in die Steuererklärung gehören und welche besser außen vor bleiben.
Wird das Finanzamt im Einzelfall nachfragen, ist eine klare Zuordnung meist überzeugender als ein unsortierter Stapel aus Kontoauszügen und Quittungen.
Vorsicht bei Erstattungen, Zuschüssen und Stipendien
Wer Studienkosten erst bezahlt und später ganz oder teilweise ersetzt bekommt, sollte die Erstattung nicht ignorieren. Zuschüsse, Kostenerstattungen oder zweckgebundene Leistungen können dazu führen, dass sich nur der selbst getragene Anteil steuerlich auswirkt.
Das gilt vor allem dann, wenn klar ist, dass die Zahlung gerade zur Deckung bestimmter Studienkosten bestimmt war.
Bei allgemeinen Unterstützungsleistungen kommt es dagegen stärker auf den Einzelfall an. Deshalb lohnt sich ein genauer Blick auf Bescheide, Förderbedingungen oder Zahlungsmitteilungen.
Oft steht dort bereits, ob eine Leistung für den Lebensunterhalt, für Studiengebühren oder für bestimmte Ausbildungskosten gedacht ist.
Ein Studienwechsel macht noch kein Zweitstudium
Auch bei Studienwechsel, Studienabbruch oder Unterbrechung ist etwas Vorsicht angebracht. Wer ein Studium beginnt, aber ohne Abschluss wechselt, hat dadurch nicht automatisch ein abgeschlossenes Erststudium hinter sich. Steuerlich kann der neue Studiengang deshalb weiterhin zur Erstausbildung gehören.
Anders sieht es aus, wenn bereits eine abgeschlossene Berufsausbildung oder ein berufsqualifizierender Studienabschluss vorliegt. Dann kann der berufliche Zusammenhang stärker ins Gewicht fallen.
Entscheidend bleibt aber die konkrete Lebenssituation: Abschluss, zeitlicher Ablauf, Studienziel und beruflicher Bezug sollten zusammenpassen.
Eine kurze Checkliste vor dem Eintragen
Vor dem Ausfüllen der Steuererklärung hilft diese kurze Prüfung:
- Liegt ein Erststudium ohne vorherige Berufsausbildung vor?
- Wurde bereits eine Ausbildung oder ein Studium erfolgreich abgeschlossen?
- Besteht ein nachvollziehbarer Zusammenhang zwischen Studium und späterem Beruf?
- Sind die Kosten im richtigen Kalenderjahr bezahlt worden?
- Gibt es Rechnungen, Zahlungsnachweise oder Gebührenbescheide?
- Wurden einzelne Kosten ganz oder teilweise erstattet?
- Sind private und studienbezogene Kosten sauber getrennt?
Je klarer diese Punkte beantwortet sind, desto leichter fällt die Einordnung. Und falls Unsicherheit bleibt, ist es besser, den Sachverhalt knapp und ehrlich zu beschreiben, statt Kosten ohne Erklärung irgendwo einzutragen.
Wann sich fachliche Hilfe lohnen kann
Bei einfachen Fällen reicht oft eine sorgfältige Vorbereitung. Komplizierter wird es, wenn mehrere Ausbildungswege ineinandergreifen, ein duales Studium vorliegt, ein Masterstudium folgt, Studienkosten im Ausland angefallen sind oder neben dem Studium bereits relevante Arbeitseinkünfte erzielt werden.
Dann kann eine Lohnsteuerhilfe, ein Steuerberater oder eine gezielte Nachfrage beim Finanzamt helfen, Fehler zu vermeiden.
Wichtig ist dabei die Erwartung: Das Finanzamt kann allgemeine Hinweise zum Verfahren geben, ersetzt aber keine individuelle Gestaltungsberatung. Wer jedoch nur wissen möchte, welches Formular betroffen ist oder welche Unterlagen nachgereicht werden können, bekommt dort oft zumindest eine erste Orientierung.
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