BAföG Sonderausgaben
Schnellüberblick: Die 4 wichtigsten Punkte
- BAföG und Steuerrecht getrennt betrachten: BAföG ist in der Regel steuerfrei, kann aber nach den speziellen BAföG-Regeln zusammen mit Einkommen und Vermögen den Förderanspruch beeinflussen.
- Nebenjobs können unterschiedliche Folgen haben: Einnahmen aus Minijob, Werkstudentenjob oder Ferienarbeit werden steuerlich, sozialversicherungsrechtlich und beim BAföG unterschiedlich behandelt; beim Kindergeld gilt keine allgemeine Einkommensgrenze, bei einer weiteren Ausbildung kann aber regelmäßig eine Grenze von 20 Wochenstunden relevant sein.
- Nur selbst getragene Studienkosten absetzen: Vollständig erstattete, bezuschusste oder von Dritten übernommene Ausgaben dürfen nicht zusätzlich steuerlich geltend gemacht werden; außerdem ist zwischen Sonderausgaben und Werbungskosten zu unterscheiden.
- BAföG-Rückzahlung ist keine neue Ausbildungsausgabe: Die spätere Tilgung des BAföG-Darlehens gilt normalerweise nicht als Sonderausgabe. Wichtig sind stattdessen vollständige Nachweise zu Einnahmen, Nebenjobs, Studienkosten, Erstattungen und Rückzahlungen.
Viele Studenten finanzieren ihr Studium mit BAföG. Natürlich ist längst nicht alles nur eine staatliche Förderung. Denn normalerweise ist zumindest ein Teil des BAföGs auch nur ein besonders „günstiges“ Darlehen, das später aus dem „Berufsleben“ zurückgezahlt werden muss.
Trotzdem arbeiten viele Studenten noch nebenher in verschiedenen Jobs und wollen ihre Ausgaben auch von der jeweiligen Steuer absetzen.
Insgesamt geht es jedoch hier wesentlich häufiger um andere „Behörden“ als um das Finanzamt und die Sonderausgaben. Hier kann es sich immer mal wieder ergeben, dass „Zuschüsse“ der einen Seite am anderen Ende wieder abgezogen werden. Im Zweifelsfall hat man dann zwei Möglichkeiten!
Entweder man geht zu einem Steuerberater bzw. Anwalt oder man wendet sich direkt und persönlich an die BAföG-Ämter, um hier weitere Details zu besprechen. Denn wer als Student von BAföG leben muss und sich auch noch etwas dazuverdient, hat oft nur so kleine Jobs, dass es sich fast nur um das Existenzminimum handelt, von dem man hier seine „Ausbildungszeit“ übersteht.
Die wenigsten können sich da auch noch einen Steuerberater leisten und sind froh, wenn sie genug verdienen, damit sie sich von der Steuer noch etwas zurückholen können.
Bei der Steuer wird aber nicht jede Zahlung als Einkommen gerechnet. BAföG-Leistungen und übliche Unterhaltszahlungen der Eltern sind für Studierende in der Regel nicht einkommensteuerpflichtig. Für diese Unterhaltszahlungen muss man deshalb meist keine „Steuern“ im eigentlichen Sinne zahlen.
Freibeträge
Trotzdem können sie sich je nach Art der Zahlung auf sozialrechtliche Freibeträge und Leistungsberechnungen auswirken. Aber auch die BAföG-Ämter prüfen das anrechenbare Einkommen. Deshalb kann BAföG ab einem gewissen anrechenbaren Einkommen gekürzt oder sogar gestrichen werden.
Für das Kindergeld gibt es dagegen keine allgemeine Einkommensgrenze mehr. Bei einer weiteren Ausbildung kann jedoch eine Erwerbstätigkeit von regelmäßig mehr als 20 Wochenstunden grundsätzlich den Anspruch ausschließen. Insgesamt ist die Situation in solchen geförderten Einkommenslagen sehr unterschiedlich und verwirrend.
Die einzige Möglichkeit ist, genau zu prüfen, für welche „Vergünstigungen“ man die entsprechenden Voraussetzungen hat. Im Zusammenhang mit BAföG gibt es dazu die verschiedensten Möglichkeiten.
Wichtig ist dabei die Unterscheidung zwischen Steuerrecht und BAföG-Berechnung. Für die Einkommensteuer ist vor allem entscheidend, ob tatsächlich steuerpflichtige Einnahmen vorliegen. Für das BAföG-Amt zählt dagegen, ob Einkommen oder Vermögen nach den BAföG-Regeln angerechnet wird. Das kann im Ergebnis ähnlich wirken, ist aber nicht dasselbe.
Ein einfaches Beispiel zeigt den Unterschied: BAföG selbst muss in der Einkommensteuererklärung in der Regel nicht als Arbeitslohn oder sonstiges Einkommen angegeben werden.
Wer daneben aber in einem Minijob, Werkstudentenjob oder Ferienjob arbeitet, hat eigene Einnahmen aus Arbeit. Diese Einnahmen können steuerlich, sozialversicherungsrechtlich und beim BAföG jeweils unterschiedlich behandelt werden.
Steuerfrei heißt nicht automatisch ohne Folgen
Dass BAföG steuerfrei ist, bedeutet also nicht, dass alle Geldflüsse rund um das Studium automatisch folgenlos bleiben.
Entscheidend ist immer, worum es sich handelt: Förderung zum Lebensunterhalt, Arbeitslohn, Unterhalt der Eltern, Stipendium, Darlehen, Erstattung oder echte Ausbildungsausgabe.
Gerade bei mehreren kleinen Einnahmequellen lohnt sich deshalb eine saubere Trennung. Studierende sollten nicht nur den Steuerbescheid im Blick behalten, sondern auch BAföG-Bescheide, Lohnabrechnungen, Verträge, Kontoauszüge und Bescheinigungen der Krankenkasse gesammelt aufbewahren. So lässt sich später besser erklären, welche Zahlung aus welchem Grund erfolgt ist.
Welche Ausgaben wirklich selbst getragen wurden
Bei Sonderausgaben und Ausbildungskosten zählt steuerlich nicht nur, ob eine Ausgabe grundsätzlich in Betracht kommt. Wichtig ist auch, ob sie wirtschaftlich selbst getragen wurde. Wurde ein Betrag vollständig erstattet, bezuschusst oder von einer anderen Stelle übernommen, kann er nicht einfach noch einmal steuermindernd angesetzt werden.
Das betrifft zum Beispiel Studiengebühren, Fachliteratur, Arbeitsmittel, Fahrtkosten oder Beiträge zu bestimmten Versicherungen. Im Einzelfall ist außerdem zu prüfen, ob die Kosten überhaupt zu den Sonderausgaben gehören oder ob sie eher als Werbungskosten einzuordnen wären.
Diese Abgrenzung sollte nicht nur nach Gefühl erfolgen, weil sie für Erststudium, Zweitausbildung und berufliche Fortbildung unterschiedlich ausfallen kann.
BAföG-Rückzahlung nicht mit Studienkosten verwechseln
Ein häufiger Denkfehler entsteht bei der späteren Rückzahlung des BAföG-Darlehens. Die Rückzahlung selbst ist normalerweise keine neue Studienausgabe, sondern die Tilgung einer früher erhaltenen Förderung.
Wer später im Berufsleben BAföG zurückzahlt, sollte diese Zahlung deshalb nicht automatisch als Sonderausgabe einordnen.
Anders kann es bei echten Finanzierungskosten rund um andere Bildungsdarlehen aussehen, etwa wenn Zinsen anfallen. Auch hier kommt es aber auf die Art des Darlehens, den Zweck der Ausbildung und den beruflichen Zusammenhang an.
Im Zweifel ist es sinnvoll, die Unterlagen getrennt aufzubewahren: BAföG-Rückzahlungsbescheid, Zahlungsnachweise und gegebenenfalls Nachweise zu weiteren Bildungskrediten.
Nebenjob, Freibetrag und Nachweise
Bei Nebenjobs sollten Studierende nicht nur auf den Monatsbetrag schauen, sondern auch auf den Bewilligungszeitraum. Das BAföG-Amt betrachtet Einkommen oft über längere Zeiträume hinweg. Ein hoher Ferienjob-Verdienst kann deshalb später anders wirken als ein gleichmäßig verteilter kleiner Monatsverdienst.
Praktisch hilfreich ist eine einfache Übersicht: Monat, Arbeitgeber, Bruttolohn, Steuerabzug, Sozialversicherungsabzug und Meldung an das BAföG-Amt.
Wer solche Daten laufend notiert, kann Rückfragen deutlich entspannter beantworten. Außerdem erkennt man früher, ob ein zusätzlicher Job zwar kurzfristig Geld bringt, aber an anderer Stelle zu Abzügen führt.
Vor der Abgabe kurz gegenprüfen
Vor einer Steuererklärung oder einer Änderungsmitteilung beim BAföG-Amt hilft eine kleine Kontrolle:
- Welche Einnahmen stammen aus BAföG, welche aus Arbeit?
- Wurden Studienkosten selbst bezahlt oder erstattet?
- Gibt es Lohnsteuerabzüge, die über die Steuererklärung zurückgeholt werden könnten?
- Wurde dem BAföG-Amt ein relevanter Nebenjob bereits gemeldet?
- Gibt es Änderungen bei Krankenversicherung, Familienversicherung oder Kindergeld?
Diese Fragen ersetzen keine individuelle Beratung, vermeiden aber typische Fehler. Gerade bei Studierenden mit wenig Einkommen geht es oft nicht um komplizierte Steuermodelle, sondern um saubere Nachweise und die richtige Zuordnung. Wer früh Ordnung in die Unterlagen bringt, hat später weniger Stress mit Finanzamt, BAföG-Amt oder Krankenkasse.
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