Sonderausgaben Vorsorgepauschale
Schnellüberblick: Die 4 wichtigsten Punkte
- Keine zusätzliche Erstattung: Die Vorsorgepauschale wird bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug berücksichtigt und führt nicht automatisch zu einer späteren Steuererstattung; der separate Sonderausgaben-Pauschbetrag beträgt lediglich 36 Euro pro Jahr.
- Begrenzter Abzug sonstiger Vorsorgeaufwendungen: Grundsätzlich gelten Höchstbeträge von 1.900 Euro beziehungsweise 2.800 Euro, wobei Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflegeversicherung auch darüber hinaus abziehbar sein können. Häufig sind die Höchstbeträge bereits durch diese Beiträge ausgeschöpft.
- Deutlich höheres Potenzial bei der Altersvorsorge: Für begünstigte Altersvorsorgeaufwendungen können 2026 bis zu 30.826 Euro pro Person beziehungsweise 61.652 Euro bei Zusammenveranlagung abgezogen werden; seit 2023 sind die berücksichtigungsfähigen Beiträge zu 100 Prozent absetzbar.
- Steuerdaten sorgfältig kontrollieren: Besonders nach Arbeitgeberwechseln, Versicherungswechseln, Phasen ohne Beschäftigung oder dem Beginn einer Selbstständigkeit sollten elektronisch übermittelte Beiträge geprüft werden. „Absetzbar“ bedeutet dabei nicht, dass der Betrag vollständig erstattet wird, sondern nur, dass er das zu versteuernde Einkommen mindert.
Die private Vorsorge wird in Deutschland immer größer geschrieben. Da beteiligt sich natürlich auch das Finanzamt daran. So wird bei Arbeitnehmern grundsätzlich auch eine „Vorsorgepauschale“ beim laufenden Lohnsteuerabzug berücksichtigt. Sie ist kein fester Jahresbetrag und wird nicht erst mit einer Steuererklärung abgezogen.
Daneben gibt es einen Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 Euro im Jahr, der bei einer Einkommensteuerveranlagung automatisch berücksichtigt wird. Allerdings wird den meisten Menschen sicher klar sein, dass man damit nicht weit kommt.
Denn die private Vorsorge kostet natürlich sehr viel mehr. Übrigens darf man diese Vorsorgepauschale nicht mit den aktuellen Altersvorsorgeförderungen verwechseln.
Diese Vorsorgepauschale berücksichtigt beim Lohnsteuerabzug Teilbeträge für die Rentenversicherung, die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung beziehungsweise die private Basiskranken- und Pflege-Pflichtversicherung sowie seit 2026 für die Arbeitslosenversicherung.
Rürup-Beiträge gehören nicht zur Vorsorgepauschale. Hat man weitere oder höhere Ausgaben für seine Vorsorge, kann man diese natürlich in einer Steuererklärung steuerlich geltend machen.
Das muss man jedoch in einer Steuererklärung auch entsprechend angeben beziehungsweise nachweisen, soweit die Daten nicht bereits elektronisch übermittelt wurden.
Sonstige Vorsorgeaufwendungen kann man grundsätzlich bis zu 1.900 Euro, in bestimmten Fällen bis zu 2.800 Euro, steuerlich geltend machen. Beiträge zur Basisabsicherung in der Kranken- und Pflegeversicherung sind jedoch auch dann abziehbar, wenn sie diese Höchstbeträge übersteigen.
Obwohl man theoretisch auch verschiedene Versicherungsarten als sonstige Vorsorgeaufwendungen geltend machen kann, wird das in der Praxis aber häufig nicht gelingen. Denn die Höchstbeträge von 1.900 beziehungsweise 2.800 Euro werden in der Regel schon allein von den hohen Prämien für die Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft.
Da bleibt dann auch nicht mehr genug Spielraum, um auch noch Prämien für andere Vorsorgeversicherungen steuerlich geltend zu machen.
Mit etwas Glück und je nach Versicherung, die man zusätzlich für seine Vorsorge abgeschlossen hat, ist es aber gegebenenfalls auch möglich, diese in einem anderen Teil seiner Einkommensteuererklärung geltend zu machen.
Von der Vorsorgepauschale und den Höchstbeträgen für sonstige Vorsorgeaufwendungen sollte man sich als Steuerzahler jedoch nicht zu viel erwarten. Wirklich sinnvolle und gut verfügbare Absetzbarkeiten findet man vor allem, wenn es um Maßnahmen zur Altersvorsorge geht, die man in einem anderen Bereich der Sonderausgaben steuerlich geltend machen kann.
Hier sind dann 2026 bis zu 30.826 Euro pro Jahr steuerlich absetzbar; bei zusammenveranlagten Ehegatten oder Lebenspartnern verdoppelt sich der Betrag auf 61.652 Euro. Seit 2023 sind die berücksichtigungsfähigen Aufwendungen bis zu diesen Höchstbeträgen zu 100 Prozent abziehbar.
Warum die Vorsorgepauschale nicht mit der Steuererstattung verwechselt werden sollte
Wichtig ist vor allem die richtige Einordnung: Die Vorsorgepauschale sorgt nicht dafür, dass am Jahresende automatisch noch einmal ein bestimmter Betrag erstattet wird. Sie wird bereits während des Jahres beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt. Dadurch fällt die monatliche Lohnsteuer oft niedriger aus, als sie ohne diese Pauschale wäre.
Ob sich in der Steuererklärung darüber hinaus noch ein zusätzlicher Vorteil ergibt, hängt von den tatsächlich gezahlten Beiträgen ab. Entscheidend ist also nicht nur, welche Versicherungen vorhanden sind, sondern auch, ob diese Aufwendungen steuerlich überhaupt noch Platz innerhalb der jeweiligen Höchstbeträge haben.
Gerade bei Arbeitnehmern sind die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung häufig so hoch, dass andere Versicherungen steuerlich kaum noch durchschlagen.
Welche Angaben in der Steuererklärung besonders geprüft werden sollten
Viele Daten zu Rentenversicherung, Krankenversicherung und Pflegeversicherung werden heute elektronisch an das Finanzamt übermittelt. Trotzdem lohnt sich ein genauer Blick in die Steuerunterlagen. Denn nicht jede private Zahlung ist automatisch korrekt zugeordnet, und nicht jede Bescheinigung enthält nur steuerlich begünstigte Beiträge.
Besonders aufmerksam sollte man sein, wenn sich im Laufe des Jahres etwas geändert hat. Das kann zum Beispiel ein Wechsel von der gesetzlichen in die private Krankenversicherung sein, ein Arbeitgeberwechsel, eine Phase ohne Beschäftigung, ein Minijob mit eigenen Rentenversicherungsbeiträgen oder der Beginn einer selbstständigen Tätigkeit.
Solche Veränderungen können dazu führen, dass die beim Lohnsteuerabzug berücksichtigte Pauschale und die später tatsächlich abziehbaren Vorsorgeaufwendungen nicht exakt zusammenpassen.
„Absetzbar“ bedeutet nicht automatisch volle Steuerersparnis
Bei Vorsorgeaufwendungen führt ein häufiger Denkfehler zu falschen Erwartungen: Ein steuerlich abziehbarer Beitrag senkt nicht eins zu eins die Steuer.
Er mindert zunächst das zu versteuernde Einkommen. Wie stark sich das auswirkt, hängt dann vom persönlichen Steuersatz, von den übrigen Einkünften und von bereits ausgeschöpften Höchstbeträgen ab.
Das erklärt, warum zwei Personen mit ähnlich hohen Versicherungsbeiträgen am Ende sehr unterschiedliche steuerliche Effekte haben können. Wer mit seinen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen die Grenze für sonstige Vorsorgeaufwendungen bereits überschreitet, hat für weitere Versicherungen in diesem Bereich meist keinen zusätzlichen steuerlichen Vorteil mehr.
Wer dagegen noch nicht am Höchstbetrag angekommen ist, kann unter Umständen auch mit weiteren begünstigten Beiträgen noch eine Wirkung erzielen.
Ein kurzer Abgleich vor Jahresende kann sich lohnen
Sinnvoll ist deshalb ein kurzer Abgleich, bevor das Steuerjahr abgeschlossen ist. Dabei geht es nicht darum, möglichst viele Versicherungen nur wegen der Steuer abzuschließen. Eine Versicherung sollte in erster Linie zum persönlichen Risiko passen. Steuerliche Vorteile sind eher ein zusätzlicher Effekt.
Hilfreich ist eine einfache Reihenfolge: Zuerst sollten die bereits elektronisch gemeldeten Beiträge geprüft werden. Danach kann man schauen, ob eigene Zahlungen fehlen, etwa Beiträge zu einer privaten Basisabsicherung oder zu bestimmten Altersvorsorgeverträgen.
Erst danach stellt sich die Frage, ob im Bereich der Altersvorsorge noch steuerlicher Spielraum besteht. Dieser Punkt sollte aber bewusst getrennt von den sonstigen Vorsorgeaufwendungen betrachtet werden, weil dafür andere Regeln und eigene Höchstbeträge gelten.
Wann fachlicher Rat sinnvoll ist
Bei einfachen Arbeitnehmerfällen reicht oft ein sorgfältiger Blick in die Lohnsteuerbescheinigung, die Beitragsbescheinigungen und die vorausgefüllte Steuererklärung. Komplexer wird es, wenn mehrere Versicherungsverhältnisse zusammentreffen, wenn Ehegatten unterschiedlich versichert sind oder wenn im selben Jahr Arbeitslohn, selbstständige Einkünfte und private Vorsorgebeiträge zusammenkommen.
In solchen Fällen kann eine steuerliche Beratung oder ein Lohnsteuerhilfeverein helfen, die Angaben richtig einzuordnen. Das ist vor allem dann sinnvoll, wenn hohe private Krankenversicherungsbeiträge, Basisrentenbeiträge oder mehrere Beschäftigungsphasen im selben Jahr vorliegen.
Denn gerade bei Vorsorgeaufwendungen entscheidet oft nicht ein einzelner Beitrag über den Steuervorteil, sondern das Zusammenspiel der verschiedenen Abzugsbereiche.
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