Zusatzversorgung Sonderausgaben
Schnellüberblick: Die wichtigsten Punkte:
- Steuerermäßigung statt Sonderausgabe: Kosten für haushaltsnahe Beschäftigungen oder Dienstleistungen können die Einkommensteuer direkt mindern, meist um 20 % der Aufwendungen.
- Wichtige Höchstbeträge: Bei geringfügiger Beschäftigung im Haushalt sind bis zu 510 Euro jährlich abziehbar; bei sozialversicherungspflichtiger Haushaltshilfe oder haushaltsnahen Dienstleistungen bis zu 4.000 Euro jährlich.
- Pflege, Behinderung und Nachweise: Bei Pflegebedürftigkeit oder Behinderung können zusätzlich außergewöhnliche Belastungen oder Pauschbeträge relevant sein; je nach Fall gelten Pauschbeträge von 384 Euro bis 2.840 Euro, bei blinden, taubblinden oder hilflosen Menschen 7.400 Euro.
- Rechnungen und unbare Zahlung sind entscheidend: Das Finanzamt erkennt viele Aufwendungen nur an, wenn Rechnung, Kontoauszug, Verträge, Bescheide und Erstattungsnachweise sauber dokumentiert sind; Barzahlungen sind steuerlich riskant.
Warum Zusatzversorgung im Alter an Bedeutung gewinnt
Zusatzversorgung wird im Alter sicher immer wichtiger. Schließlich wohnen immer weniger Menschen in „Großfamilien“, in denen immer jemand zum „Helfen“ da ist.
Um den Alltag zu bewältigen, ist deshalb immer öfter auch eine Zusatzversorgung durch Pflegepersonal bzw. Haushaltspersonal notwendig, das man auch noch von seiner Rente bezahlen muss.
Steuerliche Einordnung als haushaltsnahe Beschäftigung
Diese Ausgaben kann man natürlich auch in gewisser Weise steuerlich geltend machen. Allerdings wird das im „Amtsdeutsch“ dann als „Aufwendungen für eine haushaltsnahe Beschäftigung“ bezeichnet.
Dabei gilt dann, dass man bis zu 20 % der Aufwendungen direkt von der tariflichen Einkommensteuer abziehen kann, wenn man als Rentner eine geringfügige Beschäftigung in seinem Haushalt anbietet.
Welche Höchstbeträge für Haushaltshilfen und Pflegekosten gelten
Allerdings gilt das nur bis zu einem jährlichen Höchstbetrag von 510 Euro. Bietet man dagegen eine sozialversicherungspflichtige Stelle an, kann man seine Steuerlast um 20 % der Aufwendungen reduzieren, bis zu einem Höchstbetrag von 4.000 Euro jährlich.
Bei Pflegebedürftigkeit oder Behinderung gibt es aber auch noch zusätzliche Möglichkeiten, solche Kosten als „außergewöhnliche Belastung“ oder über Pauschbeträge steuerlich geltend zu machen, soweit dieselben Aufwendungen nicht bereits anderweitig berücksichtigt wurden. Dabei gilt aktuell nicht mehr der frühere Betrag von 924 Euro für eine Haushaltshilfe.
Für Menschen mit Behinderung gelten je nach Grad der Behinderung Pauschbeträge von 384 Euro bis 2.840 Euro; für blinde, taubblinde oder hilflose Menschen erhöht sich der Pauschbetrag auf 7.400 Euro.
Rechtsgrundlagen im Einkommensteuergesetz
Weitere Einzelheiten zu diesen Regelungen kann man in verschiedenen Paragrafen des EStG nachlesen (§ 22, § 33, § 33b, § 35a).
Öffnungsklausel bei Leibrenten als seltener Sonderfall
Eine sogenannte „Öffnungsklausel“ gibt es nur in sehr außergewöhnlichen Fällen und um sie in Anspruch nehmen zu können, muss man dem Finanzamt einiges nachweisen. So kann man ggf. erreichen, dass die so genannten Leibrenten nur mit dem „Ertragsanteil“ besteuert werden, wenn bis zum 31. Dezember 2004 in mindestens zehn Jahren Beiträge oberhalb des Höchstbetrags zur gesetzlichen Rentenversicherung gezahlt wurden.
Allerdings dürfte so ein Nachweis in den meisten Fällen sehr schwierig werden und nur den wenigsten von Nutzen sein.
Was mit Zusatzversorgung in diesem Zusammenhang gemeint ist
Wichtig ist dabei, den Begriff „Zusatzversorgung“ in diesem Zusammenhang richtig einzuordnen. Gemeint ist hier nicht unbedingt eine zusätzliche Altersvorsorge oder eine Versorgungskasse, sondern die praktische Unterstützung im Alltag.
Dazu können zum Beispiel Hilfe beim Einkaufen, Kochen, Putzen, Waschen, bei einfachen Betreuungsleistungen oder bei der Organisation des Haushalts gehören.
Warum Nachweise bei Pflege, Betreuung und Haushaltshilfe wichtig sind
Gerade bei älteren Menschen vermischen sich Haushaltshilfe, Betreuung und Pflege im Alltag schnell. Steuerlich kommt es aber darauf an, welche Leistung tatsächlich erbracht wurde, wer sie bezahlt hat und ob die Ausgabe schon an anderer Stelle berücksichtigt wurde.
Deshalb sollte man Rechnungen, Zahlungsnachweise, Verträge und Bescheide sorgfältig aufbewahren. Auch Erstattungen, etwa durch eine Pflegekasse oder Versicherung, sollten nachvollziehbar dokumentiert werden, weil steuerlich grundsätzlich nur die tatsächlich selbst getragenen Kosten eine Rolle spielen.
Weshalb Barzahlungen steuerlich problematisch sein können
Besonders wichtig ist die Zahlungsart. Bei vielen haushaltsnahen Dienstleistungen erkennt das Finanzamt die Steuerermäßigung nur an, wenn eine Rechnung vorliegt und der Betrag unbar, also zum Beispiel per Überweisung, bezahlt wurde. Barzahlungen sind deshalb riskant, selbst wenn die Leistung tatsächlich erbracht wurde.
Wer eine Hilfe direkt beschäftigt, sollte außerdem auf eine ordnungsgemäße Anmeldung achten, etwa bei einem Minijob im Privathaushalt.
Wann sich eine Steuerermäßigung tatsächlich auswirkt
Außerdem sollte man die Steuerermäßigung nicht mit einem Zuschuss verwechseln. Sie mindert die festgesetzte Einkommensteuer direkt. Fällt wegen geringer Einkünfte keine oder nur sehr wenig Einkommensteuer an, kann sich der steuerliche Vorteil entsprechend verringern.
Für Rentner mit sehr niedriger Steuerlast ist deshalb nicht nur die Höhe der Ausgaben entscheidend, sondern auch die Frage, ob überhaupt genug Einkommensteuer entsteht, gegen die die Ermäßigung wirken kann.
Pflege- und Betreuungskosten richtig voneinander abgrenzen
Bei Pflege- und Betreuungsleistungen lohnt sich eine genaue Trennung der Kosten. Begünstigt sind vor allem Leistungen, die mit einer Hilfe im Haushalt vergleichbar sind. Nicht jede Ausgabe rund um Alter, Krankheit oder Pflege fällt automatisch darunter.
Kosten für Unterkunft, Verpflegung, private Anschaffungen oder rein medizinische Leistungen können steuerlich anders zu behandeln sein als hauswirtschaftliche Unterstützung oder Betreuung.
Doppelte steuerliche Berücksichtigung vermeiden
Wer mehrere Entlastungsmöglichkeiten gleichzeitig prüft, sollte doppelte Ansätze vermeiden. Dieselben Kosten können nicht beliebig mehrfach als haushaltsnahe Dienstleistung, außergewöhnliche Belastung oder Pauschbetrag berücksichtigt werden.
In der Praxis ist deshalb eine einfache Übersicht hilfreich: Welche Kosten sind entstanden? Welche Beträge wurden erstattet? Welcher Teil wurde selbst bezahlt? Und welcher steuerliche Ansatz passt am besten zu genau dieser Ausgabe?
Welche Unterlagen für das Finanzamt hilfreich sind
Ein kurzer Blick auf die Unterlagen vor der Steuererklärung spart später oft Rückfragen. Sinnvoll sind ein Ordner oder eine digitale Ablage mit Rechnungen, Kontoauszügen, Pflegegrad-Bescheiden, Schwerbehindertenausweis, Bescheinigungen über Erstattungen und gegebenenfalls Arbeitsverträgen.
So lässt sich gegenüber dem Finanzamt leichter erklären, warum eine Ausgabe angesetzt wurde und welcher steuerliche Abzug dafür gewählt wurde.
Warum die Öffnungsklausel sorgfältig geprüft werden sollte
Auch bei der Öffnungsklausel gilt: Sie ist eher ein Spezialfall als eine allgemeine Gestaltungsmöglichkeit. Wer vermutet, dass sie infrage kommt, sollte alte Versicherungsverläufe, Beitragsnachweise und Rentenunterlagen sehr sorgfältig prüfen lassen.
Ohne belastbare Nachweise wird das Finanzamt den Ansatz in der Regel nicht akzeptieren.
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Übersicht:
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