Die wichtigsten Fragen zur Reform der Grundsteuer, Teil 2
Als sogenannte Objektsteuer wird die Grundsteuer auf den Besitz von Immobilien erhoben. Anders als die Grunderwerbssteuer, die nur einmal beim Immobilienkauf anfällt, muss die Grundsteuer regelmäßig und fortlaufend bezahlt werden. Nachdem das Bundesverfassungsgericht die bisherige Berechnung der Grundsteuer für verfassungswidrig erklärte und eine Neuberechnung verlangte, verabschiedete die Regierung ein entsprechendes Gesetz.
Die Grundsteuerreform, die sich daraus ergibt, führt dazu, dass Immobilienbesitzer eine Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwerts abgeben und ab 2025 dann eine neu berechnete Grundsteuer bezahlen müssen.
Doch vielen Eigentümern von Grundstücken, Häusern und Eigentumswohnungen ist nicht ganz klar, was das alles bedeutet und was nun auf sie zukommt. In einer Beitragsreihe beantworten wir deshalb die wichtigsten Fragen zur Reform der Grundsteuer.
Hier ist Teil 2!:
Inhalt
Wieso müssen Immobilienbesitzer eine Grundsteuererklärung abgeben?
Das Gesetz zur Grundsteuerreform sieht vor, dass alle Immobilienbesitzer eine „Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwerts“ abgeben müssen. Im allgemeinen Sprachgebrauch wird diese Erklärung auch kurz Feststellungserklärung oder Grundsteuererklärung genannt.
Maßgeblich für die Erklärung ist der Besitz am 1. Januar 2022. Auch wenn der Immobilienbesitzer seine Immobilie im Jahresverlauf verkauft, ist er also für die Grundsteuererklärung zuständig.
In den meisten Bundesländern haben Immobilienbesitzer schon ein Informationsschreiben vom Finanzamt erhalten, das sie zur Abgabe der Feststellungserklärung auffordert. In Hamburg sollen Erinnerungsschreiben nach den Sommerferien verschickt werden.
Berlin wiederum schreibt nur Hausverwaltungen an und verzichtet ansonsten auf schriftliche Aufforderungen. Doch das ändert nichts daran, dass auch Immobilienbesitzer in Hamburg und Berlin die Grundsteuererklärung abgeben müssen.
Denn eine öffentliche Bekanntmachung reicht formal aus, um die Abgabepflicht zu begründen.
Die Daten, die für die Feststellungserklärung notwendig sind, liegen den Finanzverwaltungen zwar meistens schon vor. Trotzdem müssen Immobilienbesitzer die Erklärung zwischen dem 1. Juli und dem 31. Oktober 2022 abgeben, und zwar in elektronischer Form über das Elster-System.
Als Begründung erklärt das Finanzministerium, dass es am 1. Januar 2022 noch kein vollständig digitalisiertes Verwaltungsverfahren gab. Der 1. Januar 2022 war der erste Stichtag für die Feststellung der neuen Grundsteuerwerte.
Damit die Finanzverwaltung den Grundbesitz neu bewerten kann, braucht sie elektronisch verwertbare Daten. Und eben diese Daten sollen mithilfe der Immobilienbesitzer erhoben werden.
Das heißt in anderen Worten, dass die Finanzbehörden die Digitalisierung schlichtweg verschlafen haben. Deshalb sind jetzt die Immobilienbesitzer gefragt, die notwendigen Daten zusammenzutragen und der Finanzverwaltung in elektronischer Form bereitzustellen.
Welche Daten sind für die Grundsteuererklärung notwendig?
Die Reform der Grundsteuer soll dazu führen, dass für die Berechnung der Grundsteuer deutlich weniger Werte ausreichen. Laut Finanzministerium sollen bei Wohngrundstücken nur noch höchstens fünf Parameter notwendig sein.
Welche Daten tatsächlich benötigt werden, richtet sich aber letztlich danach, in welchem Bundesland sich die Immobilie befindet.
Dabei gibt es zunächst einmal zwei Angaben, die Immobilienbesitzer in allen Bundesländern für die Grundsteuererklärung brauchen:
-
Aktenzeichen oder Steuernummer für die Grundsteuer: Diese Angabe findet sich auf dem letzten Grundsteuerbescheid und auch im Informationsschreiben des Finanzamts zur Abgabe der Grundsteuererklärung. Die meisten Bundesländer arbeiten mit einem Aktenzeichen. Die Steuernummer wird nur in Berlin, Bremen und Schleswig-Holstein verwendet.
-
Grundbuchdaten: Zu den Grundbuchdaten gehören unter anderem die Anschrift, die Namen der Eigentümer, die Gemarkung, der Flur und die Flurstück-Nummer sowie die Grundstücksfläche. Sie sind auf dem Grundbuchauszug aufgeführt. Hat der Besitzer diesen Auszug nicht mehr, kann er gegen eine Gebühr eine Ausfertigung beim örtlichen Grundbuchamt anfordern. Einige Bundesländer haben die Daten aber auch online im Themenbereich Grundsteuer hinterlegt.
Alle weiteren Daten hängen vom Bundesland ab. Das liegt daran, dass jedes Bundesland eine Öffnungsklausel verwenden darf, aus der sich die Vorgaben ableiten.
Bundesmodell in elf Bundesländern
In Berlin, Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Saarland, Sachsen, Sachsen-Anhalt, Schleswig-Holstein und Thüringen wird das wertabhängige Modell des Bundes eingesetzt.
Neben dem Aktenzeichen oder der Steuernummer und den Grundbuchdaten muss der Immobilienbesitzer hier bei der Grundsteuererklärung folgende Daten angeben:
-
Grundstücksart, also zum Beispiel unbebautes Grundstück, Ein- oder Zweifamilienhaus, Eigentumswohnung, Mietshaus oder Gewerbegrundstück
-
Bodenrichtwert am 1. Januar 2022; er lässt sich über diese Internetseite ermitteln
-
Baujahr der Immobilie
-
Wohn-/Nutzfläche
-
Anzahl der Garagen und Stellplätze
Abweichende Modelle in den übrigen fünf Bundesländern
Baden-Württemberg, Bayern, Hamburg, Hessen und Niedersachsen setzen das Bundesmodell nicht ein. Stattdessen nutzt Baden-Württemberg das Bodenwertmodell. Die anderen vier Bundesländer arbeiten mit Flächenmodellen in unterschiedlichen Varianten.
Verglichen mit dem Bundesmodell, braucht der Immobilienbesitzer bei den anderen Modellen weniger Daten für die Grundsteuererklärung. So kommt in Baden-Württemberg neben dem Aktenzeichen und den Grundbuchdaten nur der Bodenrichtwert dazu. In Bayern, Hamburg, Hessen und Niedersachsen ist zusätzlich die Angabe der Wohn-/Nutzfläche erforderlich.
Was ist die Wohn-/Nutzfläche?
Mit Ausnahme von Baden-Württemberg muss der Immobilienbesitzer in allen Bundesländern die Wohn- oder Nutzfläche von bestehenden Gebäuden in der Grundsteuererklärung angeben. Allerdings können sich hier schnell Fehler einschleichen, die vor allem den Begrifflichkeiten geschuldet sind.
Die Nutzfläche bezeichnet keine Flächen, die der Immobilienbesitzer zwar nutzt, aber nicht bewohnt. Stattdessen zählen zum Beispiel eine Werkstatt oder Verkaufsräume zur Nutzfläche.
Bei der Wohnfläche wiederum sind Keller, Dachboden, Heizungsräume und Waschküchen, Treppen, Garagen im Haus und Bereiche, die weniger als einen Meter hoch sind, ausgenommen. Ein Balkon, eine Terrasse oder eine Loggia zählt nur zu einem Viertel als Wohnfläche.
Flächen mit einer Höhe zwischen einem und zwei Meter werden zur Hälfte als Wohnfläche gerechnet. Hat der Immobilienbesitzer keine Unterlagen, die die Wohnfläche (und die Nutzfläche) ausweisen, bleibt ihm nichts anderes übrig, als selbst nachzumessen.
Mehr Steuertipps, Ratgeber und Anleitungen:
- Die wichtigsten Fragen zur Reform der Grundsteuer, Teil 1
- Infos zur Einkommensteuererklärung für Verstorbene, 2. Teil
- Infos zur Einkommensteuererklärung für Verstorbene, 1. Teil
- Worauf kommt es bei der Rechnung für haushaltsnahe Dienstleistungen an?
- Das ändert sich 2022 bei Steuern und Abgaben
- 9 Fragen zu steuerfreien Sachzuwendungen, Teil V
- 9 Fragen zu steuerfreien Sachzuwendungen, Teil IV
- 9 Fragen zu steuerfreien Sachzuwendungen, Teil III
Thema: Die wichtigsten Fragen zur Reform der Grundsteuer, Teil 2
Übersicht:
Fachartikel
Verzeichnis
Über uns
- Wann ist eine Doppelbesteuerung der Rente möglich? 2. Teil - 17. April 2024
- Wann ist eine Doppelbesteuerung der Rente möglich? 1. Teil - 15. März 2024
- Änderungen 2024 im Bereich Steuern und Abgaben - 23. Februar 2024